Publication 17(SP) (2011), El Impuesto Federal sobre los Ingresos

Introduction

El crédito tributario por hijos es un crédito que puede reducir su impuesto hasta en $1,000 por cada uno de sus hijos calificados.

El crédito tributario adicional por hijos es un crédito que podría tomar en el caso de que no pueda reclamar la cantidad completa del crédito tributario por hijos.

Este capítulo le explica lo siguiente:

Quién es un hijo calificado.
La cantidad del crédito.
Cómo se puede reclamar el crédito.
Por qué debe revisar la cantidad del impuesto que le retienen.

El crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos no deben confundirse con el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, el cual se explica en el capítulo 31.

Si no está sujeto al pago de impuestos. Algunos créditos, tales como el crédito tributario por hijos o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, se usan para reducir el impuesto. Si la cantidad del impuesto en la línea 46 del Formulario 1040 o en la línea 28 del Formulario 1040A es cero, no calcule el crédito tributario por hijos ya que no hay impuesto que se pueda reducir. Sin embargo, podría reunir los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A.

Useful Items - You may want to see:

Publicación

972 Child Tax Credit (Crédito tributario por hijos), en inglés

Formulario (e Instrucciones)

8812 Additional Child Tax Credit (Crédito tributario adicional por hijos), en inglés
W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado
W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate, en inglés

Hijo Calificado

Un hijo calificado, para propósitos del crédito tributario por hijos, es aquél que:

Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o sobrina),
Tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2011,
No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2011,
Vivió con usted durante más de la mitad del año 2011 (vea Excepciones al tiempo vivido con usted , más adelante),
Fue reclamado como dependiente en la declaración de usted,
No presenta una declaración conjunta para el año (o la presenta solamente para reclamar un reembolso), y
Era ciudadano, nacional o residente de los Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Hijo Adoptivo, más adelante.

Para cada hijo calificado, tiene que marcar el recuadro en la columna (4) de la línea 6c del Formulario 1040 o el Formulario 1040A.

Ejemplo.

Su hijo cumplió 17 años de edad el día 30 de diciembre del año 2011. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo declara como dependiente en la declaración de impuestos. Su hijo no es hijo calificado para el crédito tributario por hijos porque no tenía menos de 17 años de edad al finalizar el año 2011.

Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo siempre se le trata como si fuera su hijo. Un hijo adoptivo incluye un niño colocado en su hogar por una agencia autorizada, con la intención de que sea legalmente adoptado.

Si usted es ciudadano o nacional de los EE.UU. y su hijo adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año en 2011, dicho hijo cumple el requisito (7), anteriormente, para ser un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos.

Excepciones al tiempo vivido con usted. Se considera que un hijo vivió con usted durante todo el año 2011 si nació o murió en el año 2011 y su hogar (el de usted) fue el hogar del hijo durante todo el tiempo en el cual estuvo vivo. Las ausencias temporales por usted o su hijo debidas a circunstancias especiales, como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles cuentan como tiempo que el hijo vivió con usted.

También hay excepciones para hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados. Para más información, vea Requisito de Residencia , en el capítulo 3.

Hijo calificado de más de una persona. Se aplica una regla especial si su hijo calificado es el hijo calificado de más de una persona. Para detalles, vea Requisito Especial para un Hijo Calificado de Más de una Persona , en el capítulo 3.

Cantidad de Crédito

La cantidad máxima de crédito que puede reclamar es $1,000 por cada hijo calificado.

Límites del Crédito

Usted tiene que reducir su crédito tributario por hijos si la condición (1) o la condición (2) le corresponde:

La cantidad de la línea 46 del Formulario 1040 o de la línea 28 del Formulario 1040A es menor que el crédito. Si esta cantidad es cero, no puede reclamar este crédito porque no hay impuesto que se pueda reducir. Sin embargo, es posible que pueda tomar el crédito tributario adicional por hijos. Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , más adelante.
Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.
1. Casados que presentan una declaración conjunta: $110,000.
2. Soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos: $75,000.
3. Casados que presentan la declaración por separado: $55,000.

Ingresos brutos ajustados modificados. Para propósitos del crédito tributario por hijos, su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es su ingreso bruto ajustado más las cantidades siguientes que puedan ser aplicables en su caso:

Toda cantidad excluida del ingreso debido a la exclusión de ingresos de fuentes de
Puerto Rico. En la línea de puntos directamente al lado de la línea 38 del Formulario 1040, anote la cantidad excluida e indentifíquela como “ EPRI.” Además, adjunte una copia de todo Formulario (o Formularios) 499R-2/W-2PR a su declaración.
Toda cantidad de las líneas 45 y 50 del Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso ganado en el extranjero), en inglés.
Toda cantidad de la línea 18 del Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso ganado en el extranjero), en inglés.
Toda cantidad de la línea 15 del Formulario 4563, Exclusion of Income for Bona Fide Residents of American Samoa (Exclusión del ingreso para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense), en inglés.

Si no tiene ninguna de las cantidades mencionadas anteriormente, su ingreso bruto ajustado modificado es igual a su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés).

Ingreso bruto ajustado. El ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) son la cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A.

Cómo Reclamar el Crédito

Para reclamar el crédito tributario por hijos, tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. No puede reclamar el crédito tributario por hijos en el Formulario 1040EZ. Tiene que proveer el nombre y número de identificación (normalmente el número de Seguro Social) de cada hijo calificado en su declaración de impuestos.

Si presenta el Formulario 1040, conteste las preguntas en la sección Questions (Preguntas) en las instrucciones correspondientes a la línea 51 del Formulario 1040 para informarse sobre qué hoja de trabajo puede usar para calcular el crédito tributario por hijos.

Si contesta “Sí” a la pregunta 1 ó 2 en las Instrucciones del Formulario 1040, tiene que completar la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos que aparece en la Publicación 972, en inglés. De lo contrario, puede usar la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) que viene junto con las instrucciones de los Formularios 1040 y 1040A, disponibles en inglés. (Vea el ejemplo de dicha hoja de trabajo, más adelante).

Crédito Tributario Adicional por Hijos

Este crédito es para determinadas personas que reciban menos de la cantidad total del crédito tributario por hijos. El crédito tributario adicional por hijos puede darle un reembolso aunque no adeude ningún impuesto.

Cómo se reclama el crédito tributario adicional por hijos. Para reclamar el crédito tributario adicional por hijos, siga los pasos que aparecen a continuación:

Asegúrese de haber calculado la cantidad, si existe, de su crédito tributario por hijos. Vea anteriormente el tema titulado Cómo Reclamar el Crédito .
Use el Formulario 8812 para determinar si puede reclamar el crédito tributario adicional por hijos si usted contestó “Yes” (Sí) en la línea 9 ó 10 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, o en la línea 13 de la Child Tax Credit Worksheet (Hoja de trabajo del crédito tributario por hijos) en la Publicación 972, todos en inglés.
Si tiene un crédito tributario adicional por hijos en la línea 13 del Formulario 8812, anótelo en la línea 65 del Formulario 1040 o en la línea 39 del Formulario 1040A.

Cómo Verificar la Retención de Impuestos

El crédito tributario por hijos disminuye su impuesto. Usted puede determinar si la retención de sus impuestos es adecuada usando la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e Impuesto estimado), en inglés.

Si le retienen demasiado impuesto y prefiere tener ese dinero durante el año, quizás pueda disminuir la cantidad retenida. Para hacerlo, tiene que llenar un nuevo Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador.

Ejemplo

Amelia Castaño, quien tiene dos hijos dependientes menores de 17 años, presenta la declaración como cabeza de familia. Los hijos son hijos calificados para fines del crédito tributario por hijos. El único ingreso de Amelia es su sueldo de $30,450. Amelia decide detallar sus deducciones y presentar el Formulario 1040. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, es $30,450. Éste es su ingreso del trabajo sujeto a impuestos.

Amelia no presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563. Ella no excluye ingreso de fuentes de Puerto Rico. Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es $30,450.

El impuesto de Amelia, que aparece en la línea 46 de su Formulario 1040, es $1,108. Ella reclama $225 de crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes en la línea 48 y un crédito por ingreso del trabajo de $2,082 en la línea 64a. No tiene otros créditos que pueda reclamar.

Después de contestar las Questions (Preguntas) de las instrucciones para la línea 51 del Formulario 1040, Amelia completa la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos para calcular su crédito, de $883. La respuesta a las preguntas y la hoja de trabajo del crédito tributario por hijos de Amelia aparecen más adelante en esta publicación.

Amelia lee el Tip (Consejo) en la hoja de trabajo y descubre que podría reclamar el crédito tributario adicional por hijos. Vea Crédito Tributario Adicional por Hijos , anteriormente, y el Formulario 8812 completado de Amelia, más adelante.

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Contestación a las Preguntas Correspondientes a Amelia Castaño

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Hoja de Trabajo del Crédito Tributario por Hijos correspondiente a Amelia Castaño