Tabla de contenidos
Nota:
Si necesita más espacio para contestar una pregunta, adjunte más páginas. Asegúrese de escribir su nombre y número de seguro social en la parte superior de todas las páginas que adjunte.
Usted tiene que completar las líneas 1 a 5, inclusive, para determinar si debe presentar el Formulario 8857(SP).
Por lo general, el IRS tiene 10 años para recaudar (cobrar) una suma que usted adeude. Esto es la ley de prescripción para la recaudación. Por ley, no le es permitido al IRS recaudarle (cobrarle) a usted después de que finalice el período de 10 años.
Si solicita alivio para cualquier año tributario, el IRS no puede recaudarle a usted por ese año mientras su solicitud esté pendiente. Pero los intereses y multas continúan acumulándose. Su solicitud, por lo general, se le considera estar pendiente a partir de la fecha en que el IRS recibe su Formulario 8857(SP) hasta la fecha en que se resuelva su solicitud. Esto incluye el tiempo que el Tribunal Tributario esté considerando su solicitud.
Después de que su caso sea resuelto, el IRS puede empezar o continuar a recaudarle. El período de 10 años será aumentado por la cantidad de tiempo que estaba pendiente su solicitud de alivio más 60 días.
Debe indicar que quiere un reembolso para que el IRS considere si tiene derecho a uno. Si le conceden alivio, los reembolsos:
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Están permitidos bajo el alivio del cónyuge inocente tal como se explica después bajo Límite a la Cantidad de su Reembolso.
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No están permitidos bajo el alivio de la separación de la obligación.
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Están permitidos en circunstancias limitadas bajo el alivio equitativo, tal como se explica en Reembolsos de Acuerdo al Alivio Equitativo.
El IRS le reembolsará únicamente los pagos del impuesto que usted hizo con sus propios fondos. No obstante esto, tiene que facilitar pruebas de que pagó el impuesto con sus propios fondos. Entre los ejemplos de tales pruebas se incluyen un estado de su cuenta bancaria y su cheque cobrado (cancelado). No se le exige ninguna comprobación si el IRS utilizó su reembolso personal para pagar un impuesto adeudado en una declaración de impuestos conjunta para otro año.
Usted tendrá derecho a recibir un reembolso de ciertos pagos que hizo si se encuentra en una de las situaciones siguientes:
La cantidad de su reembolso está limitada. Lea el diagrama siguiente para saber el límite.
| SI presenta el Formulario 8857(SP). . . | ENTONCES el reembolso no puede exceder de. . . |
| Dentro de 3 años después de haber presentado su declaración | La porción del impuesto pagada dentro de los 3 años (más cualquier prórroga del plazo para presentar su declaración) antes de la fecha en que presentó el Formulario 8857(SP). |
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Después del plazo de 3 años,
pero dentro de 2 años desde la fecha en que usted pagó el impuesto |
El impuesto que usted pagó dentro de los 2 años inmediatamente antes de la fecha en que presentó el Formulario 8857(SP). |
Marque “Sí” para todo año tributario en que le corresponde todas las situaciones siguientes:
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Presentó una declaración conjunta para el año indicado en la línea 1.
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En el momento en que usted presentó una declaración conjunta, su cónyuge estaba en mora de impuestos federales, estatales sobre el ingreso, pensión para hijos menores, pensión alimenticia del cónyuge separado o en alguna deuda federal no relacionada con los impuestos, tal como un préstamo estudiantil.
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El IRS utilizó el reembolso para pagar una cantidad adeudada en mora por su cónyuge.
Si todas las tres situaciones presentadas anteriormente le corresponden, no presente el Formulario 8857(SP) para ese año tributario. Sin embargo, podrá obtener su porción del reembolso para ese año tributario si presenta el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignación del cónyuge perjudicado), disponible en inglés.
Si las tres situaciones anteriores no le corresponden, marque “No” y siga a la línea 4.
Escriba su nombre actual, número de seguro social, dirección de su domicilio y el número telefónico donde podemos comunicarnos con usted durante el día si necesitamos más información. También escriba el nombre de su condado.
Si su nombre actual es diferente a su nombre como aparece en su declaración de impuestos para cualquier año por el cual usted está solicitando alivio, escríbalo en paréntesis después de su nombre actual. Por ejemplo, escriba “Juana Pino (anteriormente Juana Robles)”.
Escriba el nombre actual y número de seguro social (si lo sabe) de la persona con quien estaba casada al final del (de los) año(s) indicado(s) en la línea 1.
Bajo la ley, si el nombre de una persona aparece firmado en una declaración, se presume que fue firmado por esa persona. Usted tiene que probar que su firma en la declaración conjunta fue falsificada o que firmó bajo amenaza de daño (coacción). Adjunte una declaración que explique por qué cree que su firma fue falsificada o que firmó bajo amenaza de daño (coacción).
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Le dio información tributaria (tal como Formularios W-2 y 1099) a su cónyuge.
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No se opuso a la presentación de la declaración.
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No tenía una razón válida para rehusar presentar la declaración conjuntamente.
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Había una ventaja evidente para usted en presentar una declaración conjunta.
Puede que no tenga derecho al alivio si cualquiera de las siguientes condiciones le corresponde:
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Su cónyuge (o su ex cónyuge) le traspasó activos o propiedades (o el derecho a éstos) con el propósito principal de evitar impuestos o el pago de los mismos. Se presume que un traspaso cumple con esta condición si el traspaso se hace después de la fecha que sea 1 año antes de la fecha en que el IRS le envió su primera notificación (carta) de propuesta de deficiencia.
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El IRS prueba que usted y su cónyuge (o ex cónyuge) traspasaron propiedades (activos) del uno al otro como parte de un ardid (plan) para cometer fraude. Dicho ardid incluye un plan para defraudar al IRS o a un tercero tal como un acreedor, ex cónyuge o socio de negocios.
Para más información sobre los traspasos de activos o propiedades, vea la Pub. 971, en inglés.
El IRS no puede tomar bajo consideración su Formulario 8857(SP) si usted no lo firma. Si no lo firma, se lo devolveremos. Asegúrese también de fecharlo.
Mantenga una copia del formulario cumplimentado para sus archivos (registros).
Por regla general, todo individuo a quien usted paga por preparar el Formulario 8857(SP) tiene que firmarlo en el espacio provisto para tal propósito. Dicho preparador debe entregarle una copia del Formulario 8857(SP) para sus archivos (registros). Si alguien le prepara el Formulario 8857(SP), pero no le cobró por sus servicios, este individuo no debería firmarlo.
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