退休儲蓄供款 (儲蓄者抵免優惠)

退休金計劃及個人退休金帳戶 (IRA) 之新型冠狀病毒宽减

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您可能會因為對您的個人退休金帳戶 (IRA) 或僱主贊助的退休金計劃進行合格供款而獲得稅額抵免優惠。從 2018 年開始，如果您是指定的受益人，您可能因供款給獲得更好的生活體驗 (ABLE) 帳戶而獲得抵免優惠。

誰有資格獲得抵免優惠？

如果您符合以下條件，您將有資格獲得抵免優惠：

18 歲或以上；
不是全職學生；及
沒有作為其他人報稅表上的被撫養人進行申報。

請參閱 8880 表格，合格退休儲蓄供款的抵免優惠 (英文)，了解全職學生的定義。

抵免金額

抵免金額為退休計劃或退休金計劃或個人退休金帳戶 (IRA) 或 ABLE 帳戶供款的 50%、20% 或 10%，具體取決於您的調整後總收入 (AGI) (於 1040 表格系列申報上報告)。可能有資格獲得抵免的最高供款金額為 $2,000 (如已婚聯合報稅，則為 $4,000)，因此最高抵免為 $1,000 (如已婚聯合報稅，則為 $2,000)。使用以下圖表計算您的抵免金額。

有資格獲得抵免優惠的 ABLE 供款

從 2018 年開始，如果您是指定的受益人，則可因供款給 ABLE 帳戶 (英文)而獲得儲蓄者抵免優惠。

轉存供款 (您從其他 ABLE 帳戶或合格學費計劃 (QTP) 帳戶轉移的錢不符合抵免資格)。另外，您的合格供款可能減少從 ABLE 帳戶收到的任何近期提款額。

*單身、已婚分别報稅或合格遺孀/鰥夫

2020 儲蓄者抵免優惠

抵免稅率	夫妻合併申報	户主	所有其他報稅人*
供款的 50%	不超過 $39,000 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $29,250 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $19,500 的調整後總收入 (AGI)
供款的 20%	$39,001 - $42,500	$29,250 - $31,875	$19,501 - $21,250
供款的 10%	$42,501 - $65,000	$31,876 - $48,750	$21,251 - $32,500
供款的 0%	超過 $65,000	超過 $48,750	超過 $32,500

2019 儲蓄者抵免優惠

抵免稅率	夫妻合併申報	户主	所有其他報稅人*
供款的 50%	不超過 $38,500 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $28,875 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $19,250 的調整後總收入 (AGI)
供款的 20%	$38,501 - $41,500	$28,876 - $31,125	$19,251 - $20,750
供款的 10%	$41,501 - $64,000	$31,126 - $48,000	$20,751 - $32,000
供款的 0%	超過 $64,000	超過 $48,000	超過 $32,000

2018 儲蓄者抵免優惠

抵免稅率	夫妻合併申報	户主	所有其他報稅人*
供款的 50%	不超過 $38,000 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $28,500 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $19,000 的調整後總收入 (AGI)
供款的 20%	$38,001 - $41,000	$28,501 - $30,750	$19,001 - $20,500
供款的 10%	$41,001 - $63,000	$30,751 - $47,250	$20,501 - $31,500
供款的 0%	超過 $63,000	超過 $47,250	超過 $31,500

2017 儲蓄者抵免優惠

抵免稅率	夫妻合併申報	户主	所有其他報稅人*
供款的 50%	不超過 $37,000 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $27,750 的調整後總收入 (AGI)	不超過 $18,500 的調整後總收入 (AGI)
供款的 20%	$37,001 - $40,000	$27,751 - $30,000	$18,501 - $20,000
供款的 10%	$40,001 - $62,000	$30,001 - $46,500	$20,001 - $31,000
供款的 0%	超過 $62,000	超過 $46,500	超過 $31,000

有資格獲得抵免的退休儲蓄

供款給傳統或羅斯個人退休金帳戶 (IRA)；您的 401(k)、SIMPLE IRA、SARSEP、403(b)、501(c)(18) 或政府 457(b) 計劃；及您的自願稅後員工供款給合格退休和 403(b) 計劃，均可取得儲蓄者抵免優惠。

轉存供款 (您從其他退休計劃或個人退休金帳戶 (IRA) 轉移的錢) 沒有資格獲得儲蓄者抵免優惠。另外，您的合格供款可能減少從退休計劃或個人退休金帳戶 (IRA) 收到的任何近期提款額。

例如： Jill 在一間零售店工作，已婚並且於 2019 年賺得 $38,500。Jill 的丈夫於 2019 年失業，沒有任何收入。Jill 於 2019 年供款 $1,000 給她的個人退休金帳戶 (IRA)。在扣除她的個人退休金帳戶 (IRA) 供款後，她的聯合報稅表上顯示的調整後總收入 (AGI) 為 $37,500。Jill 的 $1,000 個人退休金帳戶 (IRA) 供款可要求 50% 的抵免優惠 $500。