Obtenga alivio tributario por COVID-19 Antes de cerrar su negocio, averigüe si el alivio tributario puede ayudarle a permanecer abierto. Obtenga información sobre el alivio tributario por coronavirus para negocios. Use la herramienta de Alivio tributario por Covid-19 para negocios (en inglés) para ver si califica para créditos tributarios especiales para negocios. Cerrar su negocio puede ser una tarea difícil y desafiante. El IRS tiene recursos que pueden ayudarlo a navegar esto. En esta página, encontrará los pasos que debe seguir para cerrar su negocio desde una perspectiva de impuestos federales, independientemente de su tipo de negocio y la información para ayudarlo a cuidar a sus empleados. Ya sea una empresa de cuenta propia, una asociación o una corporación, la información en esta página lo ayudará a comprender qué presentar y cómo informar los ingresos que recibe y los gastos en los que incurra antes del cierre. Recuerde verificar sus responsabilidades estatales al cerrar una empresa. Pasos a seguir para cerrar su negocio En esta página: Presente una declaración final y formularios relacionados Cuide a sus empleados Pague los impuestos que adeuda Informe los pagos a los trabajadores subcontratados Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocio del IRS Guarde sus registros 1. Presente una declaración final y formularios relacionados Debe presentar una declaración final para el año en que cierre su negocio. El tipo de declaración que presente, y los formularios relacionados que necesite, dependerán del tipo de negocio que tenga. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una empresa organizada según la ley estatal. Una LLC puede clasificarse a los efectos del impuesto sobre el ingreso federal como una asociación, una corporación o una entidad descartada como separada de su propietario. Un propietario único es alguien que es dueño de un negocio no incorporado por cuenta propia. Una asociación (en inglés), o sociedad colectiva, es una relación entre dos o más socios para hacer comercio o negocios. Una corporación, o sociedad anónima, es una entidad tributaria separada con al menos un accionista. Esto incluye corporaciones S. Requisitos de presentación para empresas por cuenta propia Presente el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancias o pérdidas del negocio, con su declaración de impuestos individual para el año en que cierre su negocio. Es posible que también deba presentar los siguientes formularios. Debe presentarlos cuando presente su declaración de impuestos individual. Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en inglés), por cada año que venda o intercambie propiedad usada en su negocio. También debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 (en inglés) caiga al 50% o menos. Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos (en inglés), si vende su negocio. Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en inglés), si tiene ganancias netas de $400 o más de su negocio. Requisitos de presentación para asociaciones Debe presentar el Formulario 1065, Declaración de ingresos de sociedades de EE. UU. (en inglés), correspondiente al año en que cierra su negocio. Cuando presente su solicitud, debe: Declare las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065) (en inglés). Marque la casilla de "final return” (declaración final) (está cerca de la parte superior de la parte de enfrente de la declaración, debajo del nombre y la dirección). Marque la misma casilla en el Anexo K-1, Participación en los ingresos del socio, deducciones, créditos, etc. (en inglés). Es posible que también deba presentar estos otros formularios con su Formulario 1065: Formulario 4797, Ventas de propiedad commercial (en inglés), por cada año que su sociedad vende o intercambia propiedad usada en el negocio. También debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 (en inglés) caiga al 50% o menos. Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos (en inglés), si vende su negocio. Requisitos de presentación para corporaciones (incluye corporaciones S) Debe presentar el Formulario 966, Disolución o liquidación corporative (en inglés), si adopta una resolución o planea disolver la corporación o liquidar alguna de sus acciones. También debe presentar la declaración final de impuestos sobre el ingreso de su corporación. Recuerde marcar la casilla de “final return” (declaración final), que se encuentra cerca de la parte superior de la parte de enfrente de la declaración, debajo del nombre y la dirección. Para una corporación C, debe: Presentar el Formulario 1120, Declaración de impuestos corporativa de los EE. UU. (en inglés), correspondiente al año en que cierre la empresa. Declarar las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120) (en inglés). Para una corporación S, debe: Presentar el Formulario 1120-S, Declaración de impuestos de los EE. UU. para una corporación S (en inglés) para el año en que cierre la empresa. Declarar las ganancias y pérdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120-S) (en inglés). Marque la casilla de "final return” (declaración final) en el Anexo K-1, Participación en los ingresos del socio, deducciones, créditos, etc. (en inglés). Independientemente del tipo de corporación, es posible que también deba presentar estos formularios cuando presente su Formulario 1120 o 1120-S: Formulario 4797, Ventas de propiedad commercial (en inglés), por cada año que venda o intercambie propiedad usada en el negocio. También debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Sección 179 (en inglés) caiga al 50% o menos. Formulario 8594, Declaración de adquisición de activos (en inglés), si vende su negocio Regresar al inicio 2. Cuide a sus empleados Impuestos sobre la nómina Si tiene uno o más empleados, debe pagarles el salario final y la compensación adeuda. También debe realizar depósitos finales de impuestos federales y declarar los impuestos sobre la nómina (en inglés). Si no retiene ni deposita los ingresos de los empleados, los impuestos de Seguro Social y Medicare, es posible que se aplique la Multa por recuperación del fondo fiduciario (en inglés). Para declarar los impuestos sobre la nómina, es posible que deba presentar los siguientes formularios: Formulario 941, Declaración de impuestos federales trimestrales del empleador (en inglés), o Formulario 944 (SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, para el trimestre en el que realiza los pagos finales de salario. Marque la casilla para decirle al IRS que su negocio ha cerrado e ingrese la fecha en que se pagaron los salarios finales en la línea 17 del Formulario 941 o en la línea 14 del Formulario 944. Adjunte una declaración a la declaración de impuestos que muestre el nombre de la persona que lleva los registros de nómina y la dirección donde se guardarán esos registros. Formulario 940, Declaración de impuestos federal anual por desempleo (FUTA) del empleador (en inglés), correspondiente al año calendario en el que pagó el salario final. Marque la casilla "d" en la sección “Type of Return” (Tipo de declaración) para mostrar que el formulario es definitivo. También debe proveer un Formulario W-2, Declaración de salarios e impuestos (en inglés), a cada uno de sus empleados para el año calendario en el que les paga su salario final. Debe proveer los Formularios W-2 a sus empleados antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 941 o Formulario 944 final. Por lo general, debe proveer copias B, C y 2 a los empleados. Usted presenta el Formulario W-3, Transmisión de declaraciones de ingresos e impuestos (en inglés), para transmitir la Copia A a la Administración del Seguro Social. Si sus empleados reciben propinas, debe presentar el Formulario 8027, Declaración de información anual del empleador sobre ingresos por propinas y propinas asignadas (en inglés), para informar el ingreso final de propinas y las propinas asignadas. Planes de pensiones o beneficios Si proporciona una pensión o un plan de beneficios para sus empleados, consulte cómo cancelar un plan de jubilación (en inglés). Si proporciona cuentas de ahorro para la salud o programas similares para sus empleados, consulte Acerca de la Publicación 969, Cuentas de ahorros para la salud y otros planes de salud con impuestos favorable (en inglés). Regresar al inicio 3. Pague los impuestos que adeuda Vea Cómo pagar sus impuestos para conocer las formas de pagar los impuestos que adeuda. Regresar al inicio 4. Informe los pagos a los trabajadores subcontratados Si ha pagado a algún contratista al menos $600 por servicios (incluidas piezas y materiales) durante el año calendario en el que cierra su negocio, debe informar esos pagos. Use el Formulario 1099-NEC, Compensación para no empleados (en inglés). Use el Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones de información de EE. UU. (en inglés), para enviarnos copias impresas de todos los Formularios 1099. Algunos contribuyentes deben presentar los Formularios 1099 electrónicamente. Regresar al inicio 5. Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocio del IRS El número de identificación del empleador, o EIN, asignado a su empresa es el número de identificación de contribuyente federal permanente para esa empresa. Para cancelar su EIN y cerrar su cuenta de negocio del IRS, debe enviarnos una carta que incluya: El nombre legal completo de la empresa. El EIN empresarial La dirección commercial El motivo por el que desea cerrar la cuenta Si guardó el aviso que le enviamos cuando le asignamos su EIN, debe adjuntar una copia con su carta de cancelación de EIN. Envíenos ambos documentos a: Internal Revenue Service Cincinnati, OH 45999 No podemos cerrar su cuenta de negocio hasta que haya presentado todas las declaraciones necesarias y pagado todos los impuestos adeudados. Regresar al inicio 6. Guarde sus registros El tiempo que necesita para mantener sus registros de negocio depende de lo que esté registrado en cada documento. Registros de propiedad: por lo general, mantenga registros relacionados con la propiedad hasta que expire el período de limitaciones para el año en que se deshaga de la propiedad. El período de limitaciones es el período de tiempo en el que puede modificar su declaración de impuestos para reclamar un crédito o reembolso o el IRS puede evaluar impuestos adicionales. Registros de impuestos sobre la nómina: Guarde todos los registros de los impuestos sobre la nómina (en inglés) durante al menos cuatro años. Para obtener más detalles, vea ¿Por cuánto tiempo debería guardar mis registros? Regresar al inicio Recursos Relacionados Publicación 334, Guía de impuestos para pequeñas empresas (para personas que usan el Anexo C) (en inglés) Publicación 3402, Tributación de las sociedades de responsabilidad limitada (en inglés) Publicación 542, Corporaciones (en inglés) Pagarte a ti mismo (en inglés) Publicación 541, Asociaciones (en inglés) La Ley CARES para contribuyentes con pérdidas operativas netas (en inglés) Pósters electrónicos Publicación 5447, Cómo cerrar una empresa de propietario único español PDF | inglés PDF Publicación 5447-A, Cómo cerrar una asociación español PDF | inglés PDF Publicación 5447-B, Cómo cerrar una corporación español PDF | inglés PDF Temas relacionados Cancelación del EIN - Cómo Cerrar la Cuenta Bancarrota Venta de un negocio (en inglés) Sitios web de gobiernos estatales (en inglés) Asesoramiento de la SBA sobre el cierre de un negocio (en inglés) Videos Cerrar un negocio (en inglés) Help improve IRS.gov Participate in a usability study to improve our design. 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