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稅表申報

我向哪里報稅 - 報稅郵遞地址 (Where do I file - Return Mailing Address Inquiry)

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稅表填寫完畢後必須寄到國稅局. 您可以用郵寄或以電子方式提交.

查詢聯邦個人報稅郵遞地址

我必須何時報稅? (When do I have to file?)

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按照日曆年度報稅的美國公民和居民, 您申報 2011 年所得稅的截止日期是:

   對大多數納稅人 對某些居住在美國境外的納稅人 
 若未要求延期   2012年4月17日  2012年6月15日
 自動延期*  2012年10月15日  2012年10月15日

*如果您延期報稅可是沒有在正常到期日期（通常是4月15日）之前支付應繳稅款, 您將需繳納利息, 可能還會被徵收罰款. 

如果您採用的是財政年度 (一個在不包括十二月的其他任何月份最後一天結束的年度, 或是一個有 52-53 周的年度) , 您申報所得稅的截止日是在您財政年度結束後第四個月的第 15 日.

如何申報稅表 (How to File a Return)

免費報稅-免費線上申報聯邦稅鏈結 (Free file-Your link to federal free online filing)

English

免費報稅 (Free File) 是一種簡便快速又不花錢的方法, 讓您以電子方式線上填寫稅表並申報聯邦稅.

免費報稅方案為符合資格的納稅人免費提供聯邦所得稅填寫與電子申報, 該方案由國稅局與免費申報聯盟責任有限公司 (Free File Alliance LLC) 合作提供. 免費申報聯盟是由一些民營報稅軟體公司所組成的團體. 許多公司提供免費或收費的州稅稅表填寫和電子報稅服務. 有些公司可能不提供所有州的州稅稅表填寫和電子報稅服務.

所有這些免費報稅方式讓您可以：

  • 在任何時間都能報稅. 
  • 知道您的稅表安全無虞. 
  • 48 小時內即可收到國稅局的確認, 告知已收到您的稅表. 
  • 利用直接存款的方式, 最快 10 天內就能獲得退稅款. 
  • 申請免費延期申報聯邦稅. 

您希望以何種方式申報 2011年的聯邦稅?  

傳統式免費報稅 – 每個步驟都提供指示.

  • 如果您的 2011 年調整後總收入為 $57,000 或以下, 您就可獲得免費稅表填寫和電子報稅服務. 
  • 軟體會問您簡單的問題, 您將答案填在正確的表格. 
  • 軟體幫您做全部的計算. 
  • 檢查是否正確. 
  • 快速取得傳統式免費報稅最常用的聯邦稅申報表格和明細表. 
  • 有些軟體公司可能提供州稅填寫服務, 不過可能要收費. 

免費報稅可填寫的表格 - 我不想用報稅軟體, 想直接在網上填寫報稅表格後直接申報.

  • 沒有收入限制. 
  • 看起來像是空白的國稅局表格. 您選擇要用 1040 表, 1040 A 表或 1040EZ 表自己填寫後再以電子方式報稅. 
  • 包含基本計算功能. 
  • 快速取得最常用的可填寫式聯邦稅表格和明細表. 
  • 不支援州稅表格或州稅電子申報. 
  • 返回使用的用戶：要再次回到免費報稅的可填寫表格, 請點擊您建立報稅帳戶時寄至您的電子郵件中的鏈結. 

必須以紙張表格申報稅務嗎? (Does my return have to be on paper?)

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您可能利用國稅局的 e-file (電子報稅) 來報稅, 不必用紙張表格.  如果您的 2010 年調整後總收入(AGI)在 $57,000 或以下, 您就符合免費報稅 (Free File) 的資格. 如果您不符合免費報稅的資格, 那麼您應到國稅局網站查看合作夥伴頁面 (Partners Page), 看有哪些經濟實惠的電子報稅選項.

國稅局電子報稅的優點

  • 免費報稅可以讓符合資格的納稅人免費填寫並以電子方式提交稅務表.
  • 免費報稅提供英文和西班牙文兩種版本.
  • 免費報稅每週 7 天, 每天 24 小時全時提供.
  • 比用紙張報稅更快收到退稅款, 選用直接存入帳戶方式最快只要 10 天就能收到退稅.
  • 用自己選定的安全 PIN 碼 (個人識別號碼) 進行電子簽名並申報稅表, 完全不用紙張.
  • 接獲確認, 表示您的報稅表已被接受.
  • 如果您需要補繳稅, 您可以用電子報稅並且授權以電子方式提取資金或以信用卡繳納稅款. 您也可以提前申報稅表, 然後在您的報稅截止日前繳稅即可.
  • 同時填寫並以電子方式申報聯邦稅與州稅可以節省時間.
  • 國稅局電腦能快速自動地檢查錯誤或其他遺漏資訊.
  • 幫助環保, 少用紙張, 節省納稅人的錢—處理電子稅務申報件比紙張申報件的費用低廉.

我應該使用哪種表格? (Which form should I use?)

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1040EZ 表

1040EZ 是報稅表格中最簡單的一種.

如果您符合下列所有條件, 您就可以使用1040EZ 表報稅.

  1. 您的報稅身份是單身或已婚夫妻聯合報稅. 如果您在年度的任何時間曾經是非居民外籍人士, 您的報稅身份必須採用已婚夫妻聯合報稅.
  2. 您(以及已婚夫妻聯合報稅者的配偶) 的年齡在65 歲以下, 並且在2011 年底時沒有失明. 如果您在 1947 年1月1日出生, 您被視為在2011 年年底時年齡為65歲.
  3. 您不申報任何被撫養人.
  4. 您的應納稅收入 (Taxable Income) 低於$100,000.
  5. 您的收入僅來自工資, 薪水, 小費, 失業補償金, 阿拉斯加永久基金的股息, 應納稅的獎學金與研究補助金, 以及$1,500 或低於此數額的應納稅利息.
  6. 您沒有收到任何低收入家庭福利優惠 (EITC) 的預付款.
  7. 您並未申報任何的收入調整 (Adjustment to Income), 像是申報 IRA 個人退休計畫的供款或學生貸款利息扣抵.
  8. 您除了低收入家庭福利優惠與“工作回報”優惠之外沒有申報任何其他的優惠.
  9. 您沒有欠繳您支付給家庭雇員工資的家庭就業稅 (Household Employment Tax).
  10. 您沒有申報額外的標準扣除額 (Standard Deduction).

您必須符合所有這些規定才能以1040EZ 表報稅, 否則就必須使用 1040A 表或 1040 表報稅.

計算稅款. 如果使用 1040EZ 表, 您只能以其稅率表來算出您的稅款. 您不能用 1040EZ 表來申報任何其他的稅項.

1040A 表

如果您不符合以 1040EZ 表報稅的資格, 您或許可以使用 1040A 表.

如果符合下列所有條件, 您就可以使用 1040A 表報稅.

  1. 您的收入僅來自工資, 薪水, IRA 個人退休帳戶的退休金發配, 退休金與年金, 應納稅的社會安全金與鐵路退休人員福利金, 應稅獎學金與研究補助金, 利息, 一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息) , 資本利得分配以及失業補償金.
  2. 您的應納稅收入低於 $100, 000.
  3. 您的收入調整 (Adjustment to Income) 僅包含下列項目:
    • IRA 個人退休帳戶的扣抵額.
    • 學生貸款利息的扣抵額.
  4. 您並未選用列舉扣除 (Itemize Deduction).
  5. 您的稅金僅來自下列項目：
    • 稅率表 (Tax Table).
    • 替代性的最低限額稅 (Alt. Minimum Tax)
    • 預領低收入家庭福利優惠 (Adv EITC).
    • 回收教育抵免額 (Recapture of an education credit).
    • 8615 表, 擁有投資收入超過$1,900 的某些孩童的稅金 (Tax for Certain Children Who Have Investment Income of More Than $ 1,900) .
    • 合格股息與資本利得稅計算表.
  6. 您僅申報下列的稅收優惠.
    • 子女和被撫養人照護費用優惠.
    • 老年人或殘障者的優惠.
    • 子女稅收優惠.
    • 額外子女稅收優惠.
    • 教育優惠.
    • 退休儲蓄供款優惠.
    • 低收入家庭福利優惠.
    • 工作回報抵優惠.
  7. 您以行使獎勵性股票期權而認購的股票沒有備選最低稅額調整.

您必須符合上述所有規定才能以 1040A 表報稅,  否則就必須使用 1040 表報稅.

如果您符合上述規定, 即使您享有雇主提供的被撫養人照護福利, 或是您以已繳納的房地產稅或以購買新車所付的稅款申報額外的標準扣除額, 您都可以使用 1040A 表報稅.

1040 表

如果您不能以1040EZ 表或 1040A 表報稅, 則您必須使用 1040 表. 您可以用 1040 表申報所有類型的收入, 扣抵和優惠.

您可能已經因為去年申報的稅表而收到國稅局寄來的 1040A 或 1040EZ 表. 如果您今年的情況有所改變, 改用1040 表報稅可能對您較為有利. 1040 表可能讓您繳納較低稅額, 因為您可以選用列舉扣除, 申報某些收入調整額, 以及用1040A 或 1040EZ 表無法申報的優惠額.

如果下列任何一項條件成立, 您必須使用 1040 表報稅.

  1. 您的應納稅收入在 $100,000 或以上.
  2. 您選用列舉扣除.
  3. 您有無法在 1040EZ 表或 1040A 表上申報的收入, 包括 1986 年 8 月 7 日以後發行的私人活動債券所孳生的免稅利息.
  4. 除了之前列於 1040A 表的各項調整外, 您還對總收入申報了其他調整額.
  5. 您的 W-2 表第 12 格內有針對小費或團體定期壽險項目尚未收取的就業稅 (社會安全稅與 Medicare 聯邦醫療保險稅) .
  6. 您在任何 1 個月裏收到 $20 元或以上的小費, 並且沒有向您的雇主報告全額.
  7. 您是波多黎各的真實居民, 而且沒有把來自波多黎各來源的收入計入所得中申報.
  8. 您除了之前列在 1040A 表的各項優惠外還申報了其他優惠.
  9. 您欠繳來自於駐外公司的內部人士股票報酬的工商稅.
  10. 您的 W-2 表第 12 格顯示了有代碼Z的數額.
  11. 您有一個向您的 IRA 個人退休帳戶提供資金的合格保健儲蓄帳戶.
  12. 您是一名雇員, 而且您的雇主並未預扣社會安全稅和 Medicare 聯邦醫療保險稅.
  13. 您必須隨同稅表提交其他表格以申報某些免申報項目, 稅金或交易.
  14. 您是在 2005 年 10 月 16 日之後提出的某個破產申請案件的債務人.
  15. 您有聯邦宣告災難所引發的災難淨損失, 即使您申報標準扣除額.

專業報稅員服務注意事項 (Professional Tax Preparer Services)

收費的報稅員 (Paid Preparer)

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一般而言, 您付錢請來填寫, 協助填寫, 或是檢查您稅表的人必須在您的稅表上簽字並填寫稅表上收費報稅員這部分的其他空白欄位元元.

收費的報稅員可以在稅表上簽字, 或是用橡皮圖章, 機械裝置, 或用電腦軟體簽字.   報稅員個人要負責將自己的名字在報稅表上簽署或蓋章.

如果報稅員是自雇者 (非由任何人或任何公司雇用來替客戶報稅者) , 則他 (她) 應在報稅表的收費報稅員專用欄 (Paid Preparer’s Use Only) 中勾選自雇這一欄.

報稅員除了向國稅局提交稅表之外, 也必須給您一份您稅表複本.  

如果您自己填寫稅表, 這個部份就不必填寫. 如果您的稅表由別人代為填寫但此人並未向您收費, 則此人就不應在稅表上簽字.

如果您不確定報稅員是否必須在您的稅表上簽字, 請向任何國稅局辦事處查詢.

如何選擇報稅員 (How to Select a Tax Preparer)

Publication 4445-G 號刊物

每一位納稅人都要為稅表上填寫的所有資訊負法律責任. 逃稅是冒險而且犯罪的行為, 最高可處以五年監禁以及$250,000的罰金.

無論稅表由誰填寫, 納稅人須負起最終的責任. 選擇報稅員務必小心謹慎.

請記住：

  • 法律規定收費的報稅員必須在稅表上簽字並填妥表上收費報稅員一欄內的信息.
  • 報稅員按規定須向您提供一份稅表副本.
  • 檢查所有的資訊：姓名, 地址, 社會安全號碼, ITIN 號碼, 在簽字前務必確定您理解各項數額.
  • 絕不可在空白的稅表上簽字, 或是用鉛筆在稅表上簽名.
  • 您可以向國稅局提交授權委託書並要求國稅局寄任何一份信函副本給您的報稅員, 或在即使只有您才能在退稅支票上簽字並兌現的情況下, 仍要求將您的退稅支票寄給您的報稅員.
  • 使用代報稅服務前先查清楚替您填寫稅表者的來歷. 如果報稅公司將您的報稅工作分派給一位員工, 而該員工並未與您面談而可能缺少正確填寫您的稅表所需的資訊, 這種公司應避免使用.
  • 選擇一位將來能夠幫助您的報稅員, 以便在您收到國稅局信函或您的稅表被選為查核件時可以協助處理.
  • 避免使用保證可以比其他報稅員獲得更大筆退稅金額的報稅員. 如果您的稅表填寫正確, 無論由哪一位報稅員填寫均應得到相似的數額.
  • 調查您的報稅員在商業服務監督局 (Better Business Bureau) 的記錄, 調查註冊公共會計師在州政府以及州檢察長辦公室等機構的記錄.
  • 檢查您報稅員的各項證書, 確定該報稅員符合您的特定需求：已註冊的報稅員, 公共會計師或稅務律師.
  • 查看您的報稅員是否隸屬於某個專業組織, 並查詢該組織是否提供或要求會員取得繼續教育, 並且規定會員必須遵守道德規範.

選擇報稅員的注意事項 (Points to Keep in Mind When Choosing A Tax Preparer)

English version

如果您付錢請人替您填寫申報稅表, 國稅局建議您要明智選擇報稅員. 即使稅表由他人填寫, 但在法律上納稅人仍要為自己稅表上填寫的資料負責. 因此, 當您雇用某個人或某家公司替您報稅時, 您務必謹慎選擇. 大部分的報稅員都很專業, 誠實, 並且為客戶提供卓越的服務.
以下是選擇其他人為您報稅時的幾個注意事項:

1. 檢查此人的專業資格.  詢問報稅員是否屬於某個能為其成員提供繼續教育與各項資源, 並規定成員遵守職業道德規範的專業組織. 依照新規定, 所有的收費報稅員, 包括律師, 註冊會計師和註冊報稅員,  在2011年為他人申報稅務之前, 必須重新申請一個報稅員稅務識別編號(Preparer Tax Identification Number)即使他們已經有這樣一個號碼. 

2. 檢查報稅員的歷史記錄. 查看報稅員在商業服務監督局 (Better Business Bureau) 是否有可疑的歷史記錄. 報稅員如為註冊會計師, 則可通過各州會計師委員會查知其是否受過任何懲處以及其執照的現況; 報稅員如為律師, 則可向各州律師公會查詢; 如為註冊報稅員, 則可向國稅局專業責任辦公室 (IRS Office of Professional Responsibility) 查詢.

3. 問清楚他們的服務如何收費. 避免使用按照您退稅金額的百分比來收費的報稅員, 也不要使用宣稱能比其他報稅員取得更多退稅的報稅員.

4. 確定報稅員可以聯絡得上. 務必確定在申報稅表後, 即使是過了四月的報稅截止日以後, 在有問題發生時依然能夠聯絡上為您報稅的人.

5. 提供報稅所需要的所有相關文件和收據. 聲譽良好的報稅員多半都會要求檢視您的稅務相關計錄和收據, 並問您一些問題, 以確定您的總收入以及您是否符合申報各項費用,  扣除額和其他項目的條件.

6. 絕不要在空白的稅表上簽名. 避免使用要求您在空白的稅表上簽名的報稅員.

7. 簽名前務必將填寫的稅表內容從頭到尾看一遍. 在簽署您的稅表之前, 請先仔細看過並發問. 確定您理解所有的內容, 和申報內容的正確性,  然後再簽名.

8. 確定報稅員有在稅表上簽了名並填寫其報稅員稅務識別編號 (PTIN).  根據法律規定, 收費的報稅員必須在稅表上簽名並附上他們的PTIN號碼. 雖然報稅員在您的稅表上簽名, 但您仍需對稅表上的每一項負責. 報稅員也必須給您一份申報的稅表副本.

您可以使用國稅局的3949-A表【資訊舉報】 (Information Referral) 或直接寫信向國稅局舉報舞弊的報稅員或可疑的稅務欺詐活動, 請將信件寄至Internal Revenue Service,   Fresno,  CA 93888.  國稅局3949-A表可從國稅局的網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676) 索取.   

第三方被指定人 (Third Party Designee)

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您可以授權國稅局跟您的朋友, 家人或是任何您選擇的其他人討論您的報稅事宜. 如果您在您的稅表上的第三方被指定人 (Third party designee) 一欄勾選“是”, 並且提供規定資訊, 您即授權下述事項：

  1. 國稅局可以打電話給被指定人, 由被指定人回答在處理您的稅表時出現的任何問題.
  2. 被指定人可以
    • 向國稅局提供您稅表上遺漏的資訊,
    • 打電話給國稅局詢問有關您報稅表處理的情況或您的退稅或補繳稅的狀態,
    • 在提出要求下, 收取和您的稅表相關的通知或記錄謄本, 以及
    • 針對國稅局寄發的有關計算錯誤, 誤差和稅表填寫的某些通知提出回應.

此項授權最遲將在 2011 年度稅務申報截止日當天自動終止. 對大多數人而言, 這指的是 2013 年 4 月 15 日.

如果您想讓在您報稅表上簽字的收費報稅員與國稅局討論您的稅表, 請在被指定人姓名 (designee’s name) 一項寫上“Preparer” (報稅員) 一字.

舞弊報稅員的定義 (Who are Abusive Return Preparers?)

English

根據國稅法規的所得稅條款規定, 報稅員 (Return Preparer) 的定義是收取報酬替人填寫其全部或大部份稅表內容, 或要求退稅的任何人 (包括合夥經營或公司) .

報稅員的欺詐通常涉及無操守的報稅員刻意填寫並申報不實的所得稅表 (紙張申報或電子申報) , 舉例如下：

  • 誇大個人支出或業務支出,
  • 不實的扣抵, 或是
  • 不被允許的抵免或過多的免稅額, 不實的稅收抵免, 例如低收入家庭福利優惠 (EITC) .

對於自己的稅表上顯示的不實支出, 扣抵, 免稅和 (或) 抵免, 報稅員的客戶可能心知肚明, 也可能一無所知.

English

國稅局犯罪調查報稅員方案 (RPP) 於 1996 年實施, 並建立確認, 調查, 起訴舞弊報稅員的程式來促進合規之行為. 發展這個方案的目的, 是為了促使報稅行業更加守法, 其實施方式包括執法行動, 以及 (或是) 對無操守或不勝任的報稅員採取適當的民事處罰.  對國稅局與納稅大眾而言, 這是一個很嚴重的問題.  舞弊報稅員替大量納稅人申報劣質稅表, 如果情況好, 這些納稅人只要補繳額外稅金和利息就能解決問題；萬一情況不好, 納稅人可能還得依罪行嚴重程度受到處罰, 甚至面臨刑事起訴.

納稅人在選擇報稅員時務必要小心謹慎,  謹慎程度就像您在選醫師或律師的時候一樣.  雖然多數的報稅員都能向客戶提供良好的服務, 但也有一些不肖的報稅員不誠實報稅, 欺詐他們的客戶. 納稅人務必要知道, 即使您的稅表是由別人填寫, 但您稅表上的所有資訊仍須由您負起最終責任.

稅表填寫與電子報稅-舞弊報稅員 (Return Prep & E-filing-Abusive Return Preparers)

English

電子申報所得稅和預期退稅貸款(RAL) 的問世讓舞弊報稅員有了更多的欺詐手段.

從 1977 年以來, 國稅局犯罪調查部門就已經開始審查可疑的報稅欺詐件, 由各地受理報稅件的國稅局辦事處的欺詐偵查中心 (FDC) 負責審查. 欺詐偵查中心的目的是要查出退稅欺詐, 報稅員的舞弊行為, 然後將這些案件交給犯罪調查勤務處進行進一步的調查.

不誠實舞弊報稅員使用的手段 (Tactics used by Dishonest Abusive Return Preparers)

English

不誠實的報稅員利用各種手段製造欺騙性, 非法的扣減名目, 來降低應納稅收入的數額. 這些包括但不限於下列各項：

  • 填寫不實的明細表 C：[業務獲利與虧損] (Profit or Loss from Business) , 在表上申報納稅人並未支付的開銷作為扣抵項目, 從而抵消1099 表：[雜項收入] (Miscellaneous Income) 或從正職以外賺取的收入數額.
  • 在明細表 A：[分項扣抵] (Itemized Deductions) 上申報誇大不實的分項扣抵金額, 包括：
    o 慈善捐贈
    o 醫療和牙醫費用
  • 在明細表E：[補充收入與損失] (Supplemental Income and Loss) 中謊報損失
  • 申報不實的被撫養人

簽字 Signature

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您必須在您的稅表上簽字並註明日期.  如果您採用夫妻聯合報稅, 則您與配偶都必須在稅表上簽字, 即使您倆只有一人有收入.

如果您可以獲得退稅，除非您已在稅表上簽字, 否則無法核發退稅款.

您需補繳的稅款 (Amount you owe)

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在填寫完稅表時, 您將可看出自己是否已全數付清應繳的稅款. 如果需要補繳稅, 您應在提交稅表時繳納欠稅.

如何繳納

如果您的稅表上有應補繳的金額, 您可以用支票, 匯票或信用卡繳付. 如果您以電子方式報稅, 您也可能用電子方式付款.  

Page Last Reviewed or Updated: 04-八月-2012