Häufig gestellte Steuerfragen
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1. Gibt es in der Bundesrepublik Deutschland ein für amerikanische Steuerzahlungen zuständiges Büro?
2. Welche Länder fallen in den Zuständigkeitsbereich des IRS-Büros in Frankfurt?
3. Wie finde ich Steuerberater in Deutschland?
4. Wo soll ich meine Steuererklärung abgeben?
6. Wann muss ich meine Steuererklärung abgeben?
7. Kann ich meine Steuern in einer anderen Währung als US-Dollar bezahlen?
18. Ich habe in den USA Waren eingekauft. Kann ich die Mehrwertsteuer zurückerstattet bekommen?
1. Gibt es in der Bundesrepublik Deutschland ein für amerikanische Steuerzahlungen zuständiges Büro?
Ja. Im Generalkonsulat Frankfurt gibt es eine Zweigstelle der amerikanischen Bundessteuerbehörde (Internal Revenue Service - IRS).
Die Postanschrift lautet:
U.S. Internal Revenue Service
US-Generalkonsulat Frankfurt
Gießener Str. 30
60435 Frankfurt am Main
Tel: 49 69 7535-3834
Fax: 49 69 7535-3803
E-Mail: IRS.Frankfurt@irs.gov
2. Welche Länder fallen in den Zuständigkeitsbereich des IRS-Büros in Frankfurt?
Das IRS-Büro in Frankfurt ist zuständig für folgende Länder: Deutschland, Österreich, Ungarn, die Niederlande, Turkei, Rumänien, Polen, Tschechien, Slowakei, Estland, Lichtenstein, Lettland, Litauen, ehem. Sovietrepubliken (Armenien, Aserbaidschan, Weißrussland, Georgien, Kasachstan, Kirgisien, Moldawien, Russland, Tadschikistan, Turkmenistan, Ukraine, Usbekistan), Libanon, Irak, Katar, Syrien, Iran und Jemen.
3. Wie finde ich Steuerberater in Deutschland?
Wir haben eine Liste von Steuerberatern in Deutschland.
- Berlin Botschaft Bezirke: Berlin (pdf) | Hamburg (pdf)
- Frankfurt Konsularische Bezirk (pdf)
- Munich Konsularische Bezirk (pdf)
4. Wo soll ich meine Steuererklärung abgeben?
Alle außerhalb der Vereinigten Staaten ansässigen amerikanischen Steuerzahler sollten ihre Steuererklärung an folgende Adresse schicken:
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA
5. Wie war der durchschnittliche Wechselkurs zwischen Dollar und Euro für das Steuerjahr?
Die IRS hat keinen offiziellen Wechselkurs. Die Verordnungen 1.905-3 und 1.988 des Finanzamtes (Internal Revenue) haben schon immer von Steuerzahlern erfordert, ausländisches Einkommen am Datum der Zahlung in Dollar umzurechnen. Aus praktischen Gründen kann der Erwerbstätige ohne Probleme einen Jahresdurchschnitt verwenden. Selbständige profitieren gewöhnlich davon, am Datum der Zahlung umzurechnen. Die IRS akzeptiert jeden offiziellen Wechselkurs, der konsistent benutzt wird.
Bitte besuchen Sie unsere U.S. Tax Information Seite um den inoffiziellen Wechselkurs zu bekommen.
6. Wann muss ich meine Steuererklärung abgeben?
Amerikanische Staatsbürger: 15. April.
Nicht am 16. April in den Vereinigten Staaten ansässige amerikanische Staatsbürger - 15. Juni.
Bitte schreiben Sie oben auf der ersten Seite der Steuererklärung "Residing outside the United States" Im Ausland ansässige Ausländer mit amerikanischem Einkommen aus nichtselbständiger Tätigkeit: 15. April.
Im Ausland ansässige Ausländer ohne amerikanisches Einkommen aus nichtselbständiger Tätigkeit: 15. Juni.
Eine Fristverlängerung kann mit dem entsprechenden Fristverlängerungsformular beantragt werden. Hinweis: Eine Fristverlängerung der Abgabe bedeutet keine Fristverlängerung der Zahlung. Die IRS muss Ihre Zahlung bis zum 15. April erhalten.
7. Kann ich meine Steuern in einer anderen Währung als US-Dollar bezahlen?
Nein. Die Steuern müssen in amerikanischer Währung entrichtet werden, per Scheck oder Überweisung. Deutsche Banken stellen Schecks in Dollar- Denominierungen aus.
8. Ich bin im Ausland lebender amerikanischer Staatsbürger ohne amerikanisches Einkommen, aber mit einem beträchtlichem ausländischem Einkommen. Muss ich eine Steuererklärung abgeben?
Ja. Amerikanische Staatsbürger müssen ihr Einkommen weltweit auf ihrer amerikanischen Steuererklärung angeben. Wenn Sie Einkommensteuer im Ausland bezahlen, kommen Sie für eine Steueranrechnung in Frage. Publikation 514 erläutert, wie diese ausländische Steueranrechnung berechnet wird.
Darüber hinaus können Sie auch für eine Steuerbefreiung für ausländische Arbeitseinkünfte. Die Voraussetzungen und die auszufüllenden Formulare werden in IRS-Publikation 54 erläutert.
9. Ich bin amerikanischer Staatsbürger, habe jedoch ein geringes Einkommen. Muss ich eine Steuererklärung ausfüllen?
Das hängt von der Höhe Ihrer Einkünfte ab. Ob Sie eine Steuerklärung abgeben müssen oder wenden Sie sich an die IRS.
10. Ich wurde von meinem Arbeitgeber ins Ausland versetzt und gebe zum ersten Mal eine Steuererklärung aus dem Ausland ab. Wie sieht meine Steuersituation aus?
Beschaffen Sie sich die IRS-Publikation 54, Steuerrichtlinien für amerikanische Staatsbürger und im Ausland ansässige Ausländer (Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad). Diese Broschüre erläutert die Voraussetzungen für die Abgabe einer Steuererklärung. Steuerbroschüren und -formulare sind auch bei der IRS Frankfurt und bei den Konsulaten erhältlich.
11. Ich bin ein seit mehreren Jahren im Ausland lebender amerikanischer Staatsbürger und wusste nicht, dass ich eine amerikanische Steuererklärung abgeben muss. Was soll ich jetzt machen?
Als amerikanischer Staatsbürger oder Ausländer, mit einem unbegrenzten Aufenthaltsrecht (Inhaber einer gültigen Green Card) sind sie verpflichtet, für jedes Jahr eine Steuererklärung abzugeben, in dem Ihr Einkommen über der Mindesteinkommengrenze liegt. Wenn Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind, Ihre Einkünfte im Ausland bezogen wurden und Sie sich für den Freistellungsantrag (Foreign Earned Income Exclusion) entscheiden, sollten Sie zunächst die Steuererklärung für das laufende Jahr und die beiden vorherigen Jahre abgeben. Sie können das Foreign Earned Income Exclusion für Ihre Steuererklärung wählen, wenn nach Abzug der im Ausland bezogener Einkünfte keine Bundeseinkommensteuerzahlungen ausstehen. Sollten nach dem Exclusion noch Bundeseinkommensteuerzahlungen ausstehen, können Sie in Ihrer Einkomensteuererklärung die Foreign Earned Income Exclusion für den oben beschriebenen Zeitraum wählen, vorausgesetzt die IRS bemerkt , dass Sie versäumt haben das Foreign Earned Income Exclusion anzuwenden.. Oben auf der ersten Seite von Formular 1040 tippen oder schreiben Sie leserlich in Druckbuchstaben:
"Filed pursuant to Section 1.911-7(a)(2)(i)(D)."
Wenn nach der Anrechnung der Freistellung im Ausland bezogener Einkünfte noch Einkommensteuerzahlungen ausstehen und die IRS bemerkt hat, dass Sie die Exclusion nicht gewählt haben, müssen Sie die Stellungnahme der IRS zu einem im Einzelfall unterbreiteten Sachverhalt nach den steuerrechtlichen Bestimmungen 92-85 (durch die Bestimmungen 93-28 geändert) beantragen. Wenn für eines dieser Jahre eine Steuerpflicht besteht, sollten Sie normaleweise Steuererklärungen für zwei zusätzliche Jahre (also für insgesamt fünf Jahre) abgeben. Anträge für vorherige Jahre finden Sie auf der Website: www.irs.gov "Central 1040” zum herunterladen.
12. Ich bin ein im Ausland lebender amerikanischer Staatsbürger, der Investitionen in den Vereinigten Staaten getätigt hat. Muss ich irgendetwas Besonderes damit machen?
Ja, da Ihre Investmentinstitution vielleicht nicht weiß, dass Sie ein im Ausland lebender amerikanischer Staatsbürger sind, müssen Sie sie mit Formular W-9 von dieser Tatsache in Kenntnis setzen. Anderenfalls könnte die Investmentinstitution denken, Sie seien nicht amerikanischer Staatsbürger und Steuern auf Ihre Erträge aus Beteiligungen einbehalten.
13. Ich bin ein deutscher Staatsbürger, der vor kurzem Immobilien in den Vereinigten Staaten verkauft hat. 10 Prozent des Kaufpreises wurden in den Vereinigten Staaten einbehalten. Was muss ich jetzt machen?
Sie müssen das Steuerformular 1040NR mit Anhang D für das Jahr ausfüllen, in dem der Verkauf getätigt wurde, und Formular 8288-A beilegen, in dem die einbehaltenen Steuern von 10 Prozent angegeben sind. Wenn es sich bei dem Verkauf um Miets- oder Geschäftshäuser handelte, muss auch Formular 4797 ausgefüllt werden.
Sie müssen eine Sozialversicherungsnummer (SSN) oder eine persönliche Steuernummer (ITIN) haben, um das Formular 1040NR einreichen zu können. Wenn Sie keine ITIN haben, müssen Sie das Formular Form W-7 ausfüllen, Ihre beglaubigte Dokumentation und Ihre Steuererklärung beilegen und alles an die Adresse der ITIN Unit schicken, die in den Instruktionen für das Formular W-7 angegeben ist.
14. Ich bin ein deutscher Staatsbürger, der von einem deutschen Unternehmen zur Arbeit in die Vereinigten Staaten geschickt wird. Was für Steuerverpflichtungen habe ich?
Die IRS-Broschüre 519, Amerikanische Steuerrichtlinien für Ausländer (U.S. Tax Guide for Aliens) erläutert Ihre Situation. Sollten Sie weitere Fragen haben, wenden Sie sich bitte an die IRS.
15. Ich bin ein deutscher Staatsbürger mit Zinseinnahmen aus den Vereinigten Staaten. Muss ich eine amerikanische Steuererklärung abgeben und diese Zinseinnahmen angeben?
Nein. Im Ausland ansässigen Ausländern gezahlte Zinsen aus folgenden Quellen sind von der amerikanischen Steuerpflicht ausgenommen. Sie müssen keine amerikanische Steuererklärung abgeben oder amerikanische Einkommensteuer entrichten für Bankeinlagen, Giro- und Sparkonten, Einlagenzertifikate, Einlagen bei Kreditgenossenschaften und Bausparkassen.
16. Ich bin kein Amerikaner und nicht in den Vereinigten Staaten ansässig, habe jedoch Erträge aus Beteiligungen in den Vereinigten Staaten. Benötige ich eine Sozialversicherungsnummer?
Nein, zur Zeit nicht. Sie müssen jedoch Formular W-8BEN (Certificate of Foreign Status) an die Finanzinstitution schicken, die Ihre Beteiligungen hält, um sie von Ihrem Wohnsitz und Ihrer Staatsbürgerschaft in Kenntnis zu setzen, damit sie die anfallende amerikanische Einkommensteuer einbehält.
Wenn eine persönliche Steuernummer (ITIN) benötigt wird und Sie noch keine haben, müssen Sie das Formular W-7 ausfüllen, um eine zu erhalten.
17. Ich bin im Ausland ansässiger Ausländer, habe jedoch Mieteinnahmen in den Vereinigten Staaten. Wie sieht meine Steuersituation aus?
Sie haben die Wahl. Sie können sich für eine 30-prozentige Quellensteuer auf Ihre Mieteinnahmen in den Vereinigten Staaten entscheiden und müssen dann keine amerikanische Steuererklärung abgeben oder zusätzliche Steuern in den Vereinigten Staaten zahlen.
Sie können sich jedoch auch dafür entscheiden, Ihre Mieteinnahmen als mit einer Geschäftstätigkeit in den Vereinigten Staaten tatsächlich zusammenhängende Einkünfte anzusehen. Dann müssen Sie eine amerikanische Steuererklärung ausfüllen und Ihre Mieteinnahmen und Ausgaben spezifizieren. Publikation 519, "Steuerrichtlinien für Ausländer", enthält die erforderlichen Informationen. Bitte vergessen Sie nicht, dass für die Abgabe einer amerikanischen Steuererklärung eine persönliche Steuernummer benötigt wird (ITIN - Formular W-7).
18. Ich habe in den USA Waren eingekauft. Kann ich die Mehrwertsteuer zurückerstattet bekommen?
Da es in den USA kein nationales Steuersystem wie eine 'Value Added Tax - VAT' (Mehrwertsteuer) gibt, werden die 'Sales Taxes' von den jeweiligen US-Bundesstaaten und Städten verwaltet, die alle völlige Autonomie in der Verwaltung ihrer Steuern haben. Die meisten Bundestaaten sehen keine Rückerstattung der Sales Tax vor. Es gibt kein Büro in der US-Botschaft, das Ihnen bei dieser Angelegenheit behilflich sein könnte.
Uns wurde mitgeteilt, dass Louisiana der einzige Bundesstaat ist, der für internationale Besucher eine Rückerstattung der Sales Tax erlaubt. Kontaktadresse:
Louisiana Tax Free Shopping
P.O. Box 20125
New Orleans, LA 70141
Tel: 001 - (504) 467-0723
Fax: 001 - (504) 568-6670