세무의 기본
미국에 처음 오셨습니까? (Are you newly arrived in the United States?)
미국에 처음 오신 분은 세금신고 의무가 있다는 점을 알아야 합니다. 이 페이지에는 미국 연방 소득세 신고에 관한 해답이 있습니다.
- 내가 연방 소득세 신고를 해야 할 의무가 있는지 어떻게 알 수 있습니까?
- 나의 이민자 신분에 따라 세금 납부 여부가 결정됩니까?
- 내가 세금 신고를 하면 어떤 혜택을 받습니까?
- 세금 신고를 하지 않으면 처벌을 받습니까?
세무 의무의 기본 비디오 (Basic Tax Responsibility Videos)
미국에 거주하는 사람으로서 소득이 있고 특정 요건에 해당되는 사람은 연방 소득세 신고의무가 있습니다. 신고의무는 귀하의 이민자 신분에 따라 결정되는 것이 아니라, 귀하의 소득 및 다른 요인에 따라 결정됩니다. 세금신고 및 납부는 법적 요구사항이며, 이 요건을 충족하지 않으면 민사 및 형사상 처벌을 받을 수도 있습니다.
법률에 따라 세금신고서(tax return)에는 해당자의 식별 번호(ID No)를 기재해야 합니다. 일반적으로 사회보장국(Social Security Administration)이 발급하는 사회복지 보장 번호(SSN)가 세금신고서에 기재하는 번호입니다.
납세자가 세금신고를 해야 하지만 사회복지 보장 번호를 취득할 요건을 갖추지 못한 경우에는 세금신고를 위해 개인 납세자 식별 번호(Individual Taxpayer Identification Number)를 받을 수 있습니다. 개인 납세자 식별 번호는 국세청이 발급하고, 단지 세금 신고 목적으로만 사용됩니다.
귀하가 직접 세금신고서를 작성하여 제출하거나, 아니면 전문적인 세금신고서 작성자의 도움을 받을 수도 있습니다. 귀하가 세금신고서의 대리 작성을 위해 수수료를 지불한 경우, 대리 작성자는 반드시 세금신고서에 서명해야 합니다. 세금신고서는 종이양식에 작성하여 우편으로 송부하거나, 전자 방식으로 신고할 수 있습니다.
일반정보: 내가 세금신고서를 제출해야 합니까? (General Information: Do I have to File a Return?)
귀하가 미국 시민권자, 거주자 또는 푸에르토리코 거주자로서 하기 부류의 신고 요건에 해당되면 반드시 연방 소득세 신고서를 제출해야 합니다.
1. 일반 개인
2. 부양 가족
3. 풀타임 학생 또는19세 미만의 특정 아동.
4. 자영업자.
5. 외국인.
귀하가 미국 시민권자나 거주자인 경우, 귀하의 세금 신고 여부는 아래 세 가지 요건에 따라 결정됩니다.
1. 귀하의 총 수입 (gross income)
2. 귀하의 납세자 구분 (filing status) 및
3. 귀하의 연령
사회복지 보장 번호 (Social Security Numbers)
신고서 해당 란에 사회복지 보장 번호(SSN)를 반드시 기입해야 합니다.
신고서에 기재하는 SSN은 사회복지 보장 카드(Social Security Card)에 있는 SSN과 동일해야 합니다. 기혼자의 경우 자신과 배우자의 SSN을 모두 기입해야 합니다.
부부 공동 신고를 하는 경우, 이름 순서와 동일한 순서로 SSN을 기입하십시오. IRS에 다른 양식과 서류를 제출할 때도 이 순서를 사용하십시오.
이름 변경. 결혼, 이혼 등의 이유로 이름을 변경할 경우, 세금신고서를 제출하기 전에 사회복지보장국(SSA)에 이름 변경을 통보해야 합니다. 그래야만 신고서 처리 및 환급액 지불이 지연되지 않으며, 귀하의 향후 사회복지 보장 혜택도 보호됩니다.
부양가족의 사회복지 보장 번호. 부양가족의 연령에 관계 없이 귀하가 청구하는 각 부양가족의 SSN을 기입해야 합니다. 이 요건은 귀하의 세금신고서에 청구된 (귀하의 자녀뿐만 아니라) 모든 부양가족에 적용됩니다.
통신문에 SSN 기재. 귀하의 세금 계정과 관련하여 IRS에 통신문을 보낼 때는 귀하의 SSN(및 부부 공동 신고인 경우에는 배우자의 이름과 SSN)을 반드시 기입해야 합니다. 귀하의 SSN은 귀하의 계정 식별에 사용되므로, IRS가 귀하의 통신문을 신속하게 처리하는데 도움이 됩니다.
개인 납세자 식별 번호 (Individual Taxpayer Identification Number (ITIN))
ITIN이란 무엇인가? (What is an ITIN?)
개인 납세자 식별 번호(ITIN)는 연방국세청이 발급하는 세무 처리용 번호입니다. 이 번호는 항상 9로 시작되는 아홉 자리 숫자로서, 네 번째와 다섯 번째 자리의 범위는 70~88 입니다 – 예: 9XX-70-XXXX. IRS는 사회복지 보장 번호 (SSN)가 없고 사회보장국(SSA)으로부터 SSN을 발급 받을 자격이 없는 개인에게 ITIN을 발급합니다. 거주자와 비거주 외국인 모두에게 연방국세청의 미국 세무 신고 또는 보고 요건이 적용될 수 있기 때문에ITIN은 이민 신분에 관계 없이 발급됩니다. 연방 세금 보고서를 보고해야하는 요건을 가진 예외 조항이 적용되지 않는 개인들은 ITIN을 받아서 적법한 연방 세금 보고서를 제출하여 합니다.
ITIN은 어디에 사용하는가? (What is an ITIN used for?)
ITIN은 연방 세금 보고 용도로만 사용되며, 다른 목적으로 사용되지는 않습니다. IRS가 ITIN을 발급하는 이유는 개인들이 미국 세법을 준수하도록 지원하고, 사회복지 보장 번호(SSN)를 받을 자격이 없는 사람들이 효율적으로 세금 보고서와 세금 납부를 처리하고 설명하는 수단을 제공하기 위함입니다. ITIN이 미국에서의 근로를 승인하거나 사회보장 혜택 또는 근로 소득 세액 공제 자격을 제공하지는 않습니다.
ITIN이 필요한 사람은 누구인가? (Who needs an ITIN?)
IRS는 연방 세금 보고 또는 제출 요건을 갖춘 자로서 SSN을 받을 자격이 없는 외국인이나 기타 사람들에게 ITIN을 발급합니다. SSN을 받을 자격이 없는 비거주 외국인으로서 미국 세무협정의 조항에 따라 세금 환급 용도로만 미국 세금 보고서를 제출해야 하는 사람들에게도 ITIN이 필요합니다.
ITIN이 필요한 다른 사람들의 예를 들면 다음과 같습니다.
- 미국 세금 보고서를 제출해야 하는 비거주 외국인
- 미국 세금 보고서를 제출하는 미국 거주 일자를 기준으로 한 미국 거주 외국인
- 미국 국민/거주 외국인의 부양가족 또는 배우자
- 비거주 외국인 비자 소지자의 부양가족 또는 배우자
내가 ITIN이 필요한지 어떻게 알 수 있습니까? (How do I know if I need an ITIN?)
SSN이 없고 SSN을 받을 자격이 없지만 연방 세금 식별 번호를 제시할 필요가 있거나 연방 세금 보고서를 제출해야 할 경우에는 반드시 ITIN 신청을 해야 합니다.
SSN 신청이 진행 중일 때에는 양식 W-7을 제출하지 마십시오. 사회보장국(SSA)이 귀하에게 SSN을 발급할 수 없다고 통지한 경우에만 양식 W-7을 작성하십시오.
SSN을 발급 받으려면 양식 SS-5 '사회복지 보장 카드 신청'을 참조하십시오. 양식 SS-5를 얻거나 SSN을 받을 자격이 있는지 알아보려면 사회복지보장국 웹사이트를 방문하거나 SSA 사무소로 연락하십시오. 법률에 근거하여 외국인이 ITIN과 SSN을 둘 다 가질 수는 없습니다. IRS는 세무 양식에서 SSN 기재가 필요한 곳에 SSN이나 ITIN 번호를 기재한 세금 보고서만 처리합니다. "SSA205c", "applied for", "NRA" 등을 기재하거나 공란으로 둔 세금 보고서는 더 이상 받거나 처리하지 않습니다.
ITIN을 어떻게 신청합니까? (How do I apply for an ITIN?)
최신 개정 양식 W-7 IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서 를 사용하여 신청하십시오. 예외 적용 대상자가 아니라면 유효한 연방 소득세 보고서를 첨부하고 귀하의 원본, 공증 또는 인증된 신원 증명서나 외국인 신분 문서를 동봉하십시오. 귀하의 세금 보고서를 ITIN 신청서 첨부자료로 제출하기 때문에 세금 보고서를 양식 1040, 1040A 또는 1040EZ 지침에 명시된 주소로 우송하지 마십시오. 대신에 보고서와 양식 W-7 및 신원 증명서와 외국인 신분 문서를 아래 주소로 보내십시오.
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
또한 귀하의 정보를 오스틴에 있는 IRS로 우송하는 대신에, IRS 공인 대행사 ( Acceptance Agent) 서비스를 통하여 신청하거나 IRS 납세자 지원 센터 에 방문하여 신청할 수도 있습니다. 미국에 있는 납세자 지원 센터 (TAC)는 수시 방문 또는 예약을 통하여 ITIN 신청 작업에 필요한 도움을 직접 제공합니다. 미국 밖에 있는 신청자들은 해외 IRS 사무소에 연락하여 그 사무소에서 양식 W-7 신청서를 받는지 확인해야 합니다. 오스틴에 있는 IRS의 ITIN 부서가 모든 ITIN 번호를 우편으로 발급합니다.
ITIN을 언제 신청해야 합니까? (When should I apply for an ITIN?)
세금 보고서를 신청서와 같이 첨부해야 하기 때문에, 연방 소득세 보고서를 제출할 준비가 되면 바로 양식 W-7을 작성해야 합니다. 세금 신고 요건의 예외사항 중 하나라도 해당되면, W-7 양식과 귀하의 신원 및 외국인 신분 입증 문서, 그리고 예외적용 자격을 입증하는 부속 자료를 예외 적용 대상임이 확인된 후 가능한 빨리 제출해야 합니다. 연중 언제든지 ITIN을 신청할 수 있지만, 양식 W-7에 첨부된 세금 보고서를 제출기한 경과 후에 제출할 경우에는 이자나 과태료가 부과될 수 있습니다. 이를 피하려면 현행 연도 세금 보고서를 지정된 제출기한 이전에 제출해야 합니다.
내가 ITIN을 신청할 때 어디서 도움을 받을 수 있습니까? (Where can I get help with my ITIN application?)
양식 W-7과 세금 보고서 작성에 관한 정보와 도움을 얻고, 양식 W-7을 제출하고 6주 후에 신청서 처리상태를 확인하기 위해 IRS 무료 전화 1-800-829-1040번으로 문의할 수 있습니다. 또한 미국에 있는 IRS 납세자 지원 센터를 수시 방문 또는 예약을 통하여 ITIN 신청에 필요한 도움을 직접 받을 수도 있습니다. 미국 밖에 있는 신청자들은 해외 IRS 사무소에 연락하여 그 사무소가 양식 W-7 신청서를 받는지 확인할 수 있습니다.
또한 IRS 공인 대행사 (Acceptance Agent) 서비스를 활용할 수도 있습니다.
나의 ITIN을 언제, 어떻게 받을 수 있습니까? (How and when can I expect to receive my ITIN?)
귀하가 ITIN을 받을 자격이 있고 신청서가 완전할 경우, 일반적으로 6주 내에 IRS로부터 귀하의 세금 식별 번호 지정 서신을 받습니다. 신청 시점으로부터 6주 내에 ITIN 번호나 기타 통신문을 받지 못할 경우, IRS 무료 전화 1-800-829-1040 번으로 전화하여 신청서 진행 상태를 확인할 수 있습니다.
해외에서는 ITIN을 어떻게 받습니까? (How can I obtain an ITIN abroad?)
개인 납세자 식별 번호(ITIN)가 필요한 외국인 납세자는 미국 밖에서도 번호를 발급 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 " 외국에서 ITIN 발급 받기" 페이지를 참고하십시오.
ITIN이 신원확인 용도로 유효합니까? (Are ITINs valid for identification?)
아닙니다. ITIN은 세무 용도 외에는 유효한 신원 확인 수단이 아닙니다. ITIN는 순수히 세무 처리 용도이기 때문에 IRS는 진정한 신원 인증을 실시하는 당국과 동일한 표준을 적용하지는 않습니다. ITIN 신청자는 본인이 직접 신청할 필요가 없으며, IRS는 신원 문서의 진위여부를 더 이상 검증하지 않습니다. ITIN는 연방 세무 제도 외부에서 신원을 입증하지 않으며, 세무 이외의 목적으로 신원 자료로 제공하거나 사용해서도 안 됩니다.
ITIN이 근로 목적으로는 유효합니까? (Are ITIN valid for work purposes?)
아닙니다. ITIN은 연방 소득세 용도로만 사용됩니다. ITIN을 받는다고 해서 귀하의 이민 신분이나 미국에서 근로할 권리가 변경되지는 않습니다.
ITIN을 주 운전면허증 취득을 위한 신원증명 자료로 사용할 수 있습니까? (Can ITINs be used as proof of identification to obtain a state driver's license?)
아닙니다. ITIN은 세무 용도 외에는 유효한 신원확인 수단이 아닙니다. 자세한 내용은 주 차량국에 제공되는 DMV 통신문 을 참고하십시오.
나에게 사회복지 보장 번호 (SSN)가 부여되면 어떻게 해야 합니까? (What do I do when I am assigned a social security number (SSN)?)
귀하가 SSN을 받으면 세무 용도로ITIN의 사용을 중단해야 하고 그 SSN번호를 사용해야 합니다. 세금 보고서 제출 시에 동일인에게 부여된 ITIN과 SSN둘 다 사용하는 것은 부적절합니다. 저희가 귀하의 모든 세무 자료를 동일한 식별번호 하에 통합할 수 있도록 IRS에게 번호를 통지하는 것은 귀하의 책임입니다. SSN를 받았을 때 IRS에게 통지하지 않으면 모든 지급 임금에 대한 세액공제 및 환급액이 축소될 수 있는 원천징수세에 대한 세액공제를 받지 못할 수 있습니다. 귀하가 SSN를 발급 받았으므로 세무 기록의 통합을 원한다는 설명 내용의 서신을 보내거나 현지 IRS 사무소에 방문하여 설명할 수도 있습니다. 이 때에는 귀하의 성명, 우편 주소, ITIN 번호 및 사회복지 보장 카드 사본, CP 565 'ITIN 지정 통보' 사본 (있을 경우)을 동봉해야 합니다. 그러면 IRS가 ITIN를 취소하고 이전에 ITIN 번호로 접수된 모든 세무 정보를 SSN 번호와 연계시킵니다. 서신 발송 주소:
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0057
외국인 부동산 매입자/매도자에게는 어떤 정보가 제공됩니까? (What information is available for Foreign Property Buyers/Sellers?)
미국 부동산 권리를 매입/매도한 외국인의 경우, 자산 처분 시 원천징수한 세금 감면을 요구하고 필요한 원천징수액 납부를 위해 납세자 식별 번호(ITIN)가 필요합니다. 사회복지 보장 번호를 받을 자격이 없는 개인이 개인 납세자 번호 (TIN) 제시 요건을 충족하기 위해 TIN을 발급 받을 수 있습니다. 자세한 내용은 외국인 부동산 매입자/매도자를 위한 ITIN 지침 을 참조하십시오
납세자 구분 (Filing Status)
연방 세금신고서를 제출하는 모든 사람은 자신에게 해당되는 납세자 구분을 결정하여야 합니다. 이에 따라 귀하의 표준 공제액, 납부할 세액 및 종국적으로는 환급 세액이 결정되기 때문에 올바른 납세자 구분을 선택하는 것이 중요합니다.
귀하는 납세신고 요건, 표준 공제 및 정확한 세액을 결정하기 전에 자신의 납세자 구분을 결정하여야 합니다. 또한 자신이 특정 공제나 세액공제를 신청할 자격이 있는지 여부를 결정하기 위해 납세자 구분을 활용할 수 있습니다.
납세자 구분의 종류는 아래와 같이 다섯 가지입니다.
결혼 상태
일반적으로 귀하의 납세자 구분은 결혼 여부에 따라 결정됩니다. 연방 과세 목적상 결혼이란 남자와 여자가 남편과 아내로서 법적인 결합을 한 것을 의미합니다.
결혼한 사람. 자신이 과세연도 전 기간 동안 결혼 상태를 유지하였다고 간주될 경우, 귀하와 귀하의 배우자는 부부 공동 신고서를 제출하거나 별도 신고서를 제출할 수 있습니다.
결혼한 것으로 간주되는 경우. 과세 연도 최종일에 귀하와 귀하의 배우자가 아래 항목 중 어느 하나라도 충족하면 귀하는 그 연도 전 기간 결혼 상태를 유지한 것으로 간주됩니다.
1. 귀하가 남편과 아내로서 결혼하여 함께 살고 있을 경우.
2. 자신이 거주하는 주 또는 관습법 혼인을 시작한 주에서 인정되는 관습법 결혼에 따라 양자가 함께 살고 있는 경우.
3. 결혼하여 별거를 하고 있지만 이혼 또는 별거 판결을 통하여 법적으로 분리되지 않은 경우.
4. (최종적이 아닌) 중간 이혼 판결에 따라 별거하고 있는 경우. 부부 공동 신고서 제출 목적상 귀하는 이혼한 것으로 간주되지 않습니다.
독신자
과세 연도 최종일에 미혼이거나 이혼 판결 또는 별거 판결에 따라 배우자와 법적으로 분리되어 있으며 다른 납세 구분에 해당되지 않을 경우에 귀하는 독신자 납세 구분에 해당됩니다.
부부 공동 신고자 (Married Filing Jointly)
결혼한 사람으로서 귀하와 배우자가 공동 신고에 동의한 경우에는 '부부 공동 신고' 납세 구분을 선택할 수 있습니다. 부부 공동 신고서에는 양자의 합산 소득과 합산한 공제 가능 금액을 신고합니다. 부부 중 한 명이 소득이나 공제액이 없을 경우에도 공동 신고를 할 수 있습니다.
부부 별도 신고자 (Married Filing Separately)
결혼한 사람의 경우 '부부 별도 신고'를 납세 구분으로 선택할 수 있습니다. 귀하가 자신의 세금에 대해서만 책임을 지고 싶거나 또는 이것이 부부 공동 신고보다 결과적으로 세액이 적을 경우에는 이 납세 구분이 이로울 수 있습니다.
귀하와 배우자가 부부 공동 신고에 합의하지 못할 경우, 귀하가 세대주 자격이 없는 한 이 납세 구분을 사용하여야 할것입니다.
세대주 (Head of Household).
아래의 모든 요건을 충족할 경우, 귀하는 세대주 자격으로 신고할 수 있습니다.
1. 과세 연도 최종일에 귀하가 미혼 또는 "미혼으로 간주"되는 경우.
2. 귀하가 과세 연도 중 가구 생계비용의 절반 이상을 지급하였을 경우.
3. 유자격자가 과세 연도 중 절반 (학교 재학 등으로 인한 잠정적 부재기간은 제외) 이상을 귀하와 함께 거주한 경우. 그러나 "유자격자"가 귀하의 부양 대상 부모일 경우에는 이들이 귀하와 함께 거주해야 할 필요는 없습니다.
부양 자녀가 있는 유자격 미망인(남/녀) (Qualifying Widow(er) with Dependent Child)
귀하의 배우자가 2011년에 사망하였을 경우, 귀하가 달리 그 납세구분을 사용할 자격이 있다면 2011년도 납세 구분으로서 '부부 공동 신고자'를 선택할 수 있습니다. 사망 연도는 사망한 배우자와 공동으로 신고할 수 있는 최종 연도입니다.
배우자 사망 후 2년 동안은 '부양 자녀가 있는 유자격 미망인(남/녀)' 납세 구분을 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 배우자가 2011년에 사망하고 귀하가 재혼하지 않았다면 이 납세 구분을 2012년 및 2013년에도 사용할 수 있습니다.
대부분의 납세자를 위한 2011 년도 납세신고 요건 (2011 Filing Requirements for Most Taxpayers)
| 귀하의 납세자 구분이 ...이고 | 2010년 말에 다음에 해당될 경우…녀) | 총 소득이 아래 금액 이상일 경우에는 신고서를 제출해야 함 |
| 독신자 |
65 세 미만 |
$9,500 $10,950 |
| 부부 공동 신고자 | 65세 미만 (부부 모두) 65세 이상 (배우자 중 한 명) 65세 이상 (배우자 두 명 모두) |
$19,000 |
| 부부 별도 신고자 | 연령 제한 없음 | $3,700 |
| 세대주 |
65 세 미만 |
$12,200 $13,650 |
| 부양 자녀가 있는 유자격 미망인(남/녀) | 65 세 미만 65 세 이상 |
$15,300 $16,450 |
IRS에는 어떤 유형의 소득을 신고해야 합니까? (What type of income should be reported to the IRS?)
다양한 유형의 소득이 포함된 총 소득을 IRS에 신고해야 합니다
어떤 유형의 소득을 신고해야 합니까?
일반적으로 총 소득에는 개인 서비스 제공 대가로 지급 받은 모든 금액이 포함됩니다. 이것을 근로소득으로 간주합니다.
원천징수 대상이 아닌 모든 소득에 대한 정확한 계산 내역은 소득을 수령한 자가 유지해야 합니다. 자영업 소득도 근로 소득으로 간주됩니다.
근로소득 외에 신고해야 할 다른 소득으로는 어떤 것이 있습니까?
종업원으로서 받은 소득 외에도, 세금 신고서에 신고해야 할 다른 유형의 과세 소득이 있습니다.
신고 대상 소득에는 다음 사항이 포함됩니다:
- 봉급, 임금
- 수수료 (커미션)
- 사례금
- 복리후생비
- 팁
- 주식 구매 옵션
- 이자
- 배당금
- 파트너십 분배금
- 자본 이득 분배금
- 퇴직 소득
- 실업 소득
- 도박 수입금
- 해외 근로 소득
실업 수당도 세금 신고서에 포함시켜야 합니까?
모든 실업 수당도 세금 신고서에 기입해야 합니다.
귀하의 상황에 맞는 가장 간단한 세무 양식 선택 (Choose the Simplest Tax Form for Your Situation)
2011년도 개인 세금 보고서를 제출하려면, (전자 보고를 하는 경우가 아니라면) 사용 양식을 결정해야 합니다. 금년에는 연방국세청(IRS)이 종이 세무 서류를 더 이상 발송하지 않기 때문에 제출할 양식을 선택하는 것이 더욱 중요해집니다. 전자 보고 건수가 지속적으로 증가하고, 납세자들에 대한 무료 선택방식이 제공되며 비용 절감에 도움이 되므로 연방국세청(IRS)이 위와 같은 조치를 취하고 있습니다. 납세자들은 여전히 IRS.gov 사이트에서 온라인으로, 현지 연방국세청(IRS) 사무실에서, 또는 다수의 도서관 및 우체국 등 지역사회 창구에서 양식과 지침을 얻을 수 있습니다.
연방국세청(IRS) 전자보고를 통하여 보고서를 제출하면 시스템이 자동으로 귀하의 필요한 양식을 선택합니다.
제출할 세무 양식을 결정할 때 고려해야 할 일반적 규칙은 다음과 같습니다.
1040EZ 양식을 사용해야 하는 경우:
- 과세소득이 100,000 달러 미만
- 납세자 구분이 독신자 또는 부부 공동 보고자임
- (결혼한 경우) 배우자가 65세 미만이고 맹인이 아님
- 부양가족 공제신청이 없음
- 이자 소득이 1,500 달러 이하임
1040A양식을 사용해야 하는 경우:
- 과세 소득이 100,000 달러 미만임
- 자본 이득 배당이 있음
- 특정 세금 공제를 청구함
- IRA 불입금 및 학자금 대출 이자로 인한 소득 조정을 청구하는 경우
만약 귀하가 1040EZ 또는 1040A를 사용할 수 없는 경우라면, 아마 귀하는 1040양식을 사용하여 보고하셔야 할 것입니다. 귀하가 1040을 사용해야 하는 이유의 예를 들면 다음과 같습니다:
- 과세 소득이 100,000 달러 이상임
- 항목별 공제 청구를 하는 경우
- 자영업 소득을 보고하는 경우
- 자산 매각 소득을 보고하는 경우
웹사이트 IRS.gov 를 방문하여 연방국세청(IRS) 양식과 지침에 신속하고 용이하게 접속하거나 전자보고에 관한 더 자세한 내용을 알아볼 수 있습니다. 세무보고 양식은 하루 24 시간 일주일 7일 동안 제공되며, 종이 양식이 공급되기 훨씬 전에 온라인 상에서 받아보실 수 있습니다. 세무보고 양식을 조회하고 다운로드 하려면 연방국세청(IRS) 웹사이트를 방문하여 '양식 및 간행물' (Forms and Publications)을 선택하십시오.
근로소득 세액공제 (Earned income Tax Credit (EITC))
근로소득 세액공제 (EITC)는 연 소득이 $49,078미만인 근로자들을 위한 재정지원 입니다. 작년에 다섯 명의 유자격 납세자 중에서 네 명꼴로 근로소득 세액공제를 청구하여 혜택을 받았습니다. 만약 자격조건이 충족되시면 꼭 근로 소득 공제를 신청하시기 바랍니다.
지난 36년 동안 근로자들의 생활을 다소나마 편리하게 해줬던 이 세액공제에 관하여, 연방국세청 (IRS)이 귀하에게 알려 드리고져 하는 10 가지 중요한 사항은 다음과 같습니다.
- 매년 귀하의 재정, 혼인 및 부모관계등등의 상태가 변하므로, 매해마다 근로소득 세액공제 자격조건을 반드시 검토하여야 합니다. 다시 말해서 단순히 작년에 자격이 없었다고 해서 올해에도 자격이 없다는것을 의미하지 않습니다.
- 만약 귀하에게 자격이 있을 경우, 세액공제액은 $5,751까지 될 수 있읍니다. 근로소득 세액공제는 연방 세금을 줄여줄 뿐만 아니라 환급으로 연결될 수도 있습니다. 귀하의 근로소득 세액공제 금액은 귀하의 근로소득 및 한 가구 내에 유자격 자녀가 있는지 여부에 그 기초를 두고있습니다. 작년도 평균 세액공제액은 약 $2,100이였습니다.
- 귀하가 근로소득 세액공제를 받을 자격이 되는 경우 – 본인이 세금 보고를 하지않아도 되는 조건이 되더라도- 이 경우는 반드시 연방 세금 보고서를 제출하고 특히 세액공제를 신청해야 합니다. 양식 1040를 제출할 때에는 스케쥴 EIC '근로 소득 세액공제'를 첨부하고, 양식 1040A를 제출할 때에는 EIC 계산표를 사용하고 보유하여야 됨을 명심하십시오.
- 귀하의 납세자 구분이 부부 별도 보고자일 경우에는 근로소득 세액공제를 받을 자격이 없습니다.
- 납세자에게는 반드시 유효한 사회복지 보장 번호가 있어야 합니다. 스케쥴 EIC에 기재된 귀하, 귀하의 배우자 – 공동 신고서를 제출하는 경우 – 및 유자격 자녀에게도 반드시 사회보장국이 발급한 유효한 사회복지 보장 번호 (Social Security Number, SSN)가 있어야 합니다.
- 반드시 근로 소득이 있어야 합니다. 근로소득은 임금을 지급하는 사람을 위해 일을 하거나, 자영업자이거나, 귀하에게 농업 소득이 있거나 - 일부의 경우 – 귀하가 장애 소득을 받는 경우도 포함합니다.
- 자녀가 없는 독신자나 결혼한 부부도 자격이 있을 수 있습니다. 만약 유자격 자녀가 없을 경우에는, 연령, 주거 요건 및 부양자 자격 조건등을 반드시 충족해야 합니다.
- 전투 지역에 있는 미국 군인에게는 특별 조항이 적용됩니다. 이들 군인은 비과세 전투 수당이 근로소득 세액공제를 위한 근로소득에 포함되도록 하는것을 선택할 수 있습니다. 귀하가 이를 선택하면 전투 수당이 비과세 소득이 됩니다.
- 귀하가 자격이 있는지 여부를 판단하는 것은 쉽습니다. 연방국세청 (IRS) 웹사이트에 있는 대화형 도구인 '근로소득 세액공제 도우미'를 사용하십시요. 귀하에게 자격이 있는지 알아보기 위한 몇 가지 간단한 질문에 답변하시면 컴퓨터가 귀하의 근로소득 세액공제 금액을 계산해 드립니다.
- 만약 근로소득 세액공제 준비 및 신청 하시는데 도움이 필요하시면 자원봉사 소득세 지원 (VITA) 사무소와 연방국세청(IRS) 납세자 지원 센터 (TAC)에서 무료로 도움을 받을 수 있습니다. 귀하가 세금 보고를 전자식으로 준비 하고 있을 경우, 귀하가 사용하는 소프트웨어 프로그램이 귀하의 세액 공제액을 계산해줍니다. 가까운 VITA 사무소나 TAC위치를 찾으려면 IRS.gov 을 방문하십시오.
근로소득 세액공제에 관한 자세한 내용은 연방국세청(IRS) 간행물 596 '근로 소득 세액공제'를 참고하십시오. 이 간행물은 영어와 스페인어로 되어 있으며 연방국세청 (IRS) 웹사이트에서 다운로드 하거나, 800-TAX-FORM (800-829-3676) 번으로 전화하여 주문할 수도 있습니다.
세무보고 자원봉사 장소 (Nationwide Free Tax Preparation Site List)
연방국세청 (IRS)이 저/중소득 계층 및 노령 납세자들을 위해 중요한 세무 작성 서비스를 제공하는 비영리 조직 및 지역사회 조직과의 제휴를 지속적으로 확대함에 따라 금년도에도 전국적으로 12,000개가 넘는 무료 세무 작성 사무소가 개설될 예정입니다.
연방국세청(IRS) 자원봉사자소득세지원(VITA) 프로그램은소득이50,000 달러미만인사람들을위해무료세무보고 지원을 제공하며, 고령자를 위한 세무 상담 (TCE) 프로그램은 60세 이상의 납세자들에게 무료 세무 보고 지원을 제공합니다.
오늘날, 파트너들과 지역 공무원들은 근로 소득 세액 공제 (Earned Income Tax Credit, EITC)와 자신들의 무료 세무 작성 프로그램을 홍보하기 위해 전국적으로 기자 회견을 개최하거나 뉴스 회보를 발행할 것입니다. 근로 소득 세액 공제는 근로자 가족과 개인을 위해 연방정부가 제공하는 가장 큰 수혜 프로그램 중 하나입니다. 하지만 납세자들은 보고 의무가 없더라도 근로 소득 세액 공제 혜택을 받으려면 반드시 세금 보고서를 제출하여 세액공제 신청을 해야 합니다.
납세자들은 자신들의 세금 보고서 작성시에 아래 항목을 제시해야 합니다.
- 사진이 있는 신분증
- 납세자, 배우자 및 부양가족의 유효한 사회복지 보장 카드
- 세금 보고서상 주소득자, 부소득자 및 부양가족의 생년월일
- 모든 고용주에게서 받은 임금 및 소득 내역서 양식 W-2, W-2G, 1099-R
- 은행의 이자 및 배당금 내역서 (양식 1099)
- 전년도 연방 및 주 세금 보고서의 사본 – 있을 경우
- 직접 입금에 필요한 은행고유번호(Routing Number) 및 계좌번호
- 소득 및 비용에 관한 여타 관련 정보
- 지불된 총 데이케어 (Day Care) 비용
- 데이케어 서비스 제공자의 식별 번호
'부부 공동 신고자' 세금 보고서를 전자식으로 제출할 경우 양쪽 배우자가 반드시 함께 있어서 필요한 양식에 서명하도록 해야 합니다.
훈련 받은 지역사회 자원봉사자들은 유자격 납세자들에게 근로소득세액공제, 자녀세액공제또는노인세액공제와 같은 모든 특별 공제에 관한 도움을 제공할 수 있습니다.또한 영어가 서툰 사람들을 지원하기 위해 많은 사이트에서 이중 언어 전문가를 보유하고 있습니다. 납세자들이 가까운 자원봉사 소득세 지원 (Volunteer Income Tax Assistance, VITA) 사이트를 찾으려면 웹사이트 IRS.gov 에서 VITA Site List 사이트 목록을 확인하거나1-800-906-9887 번으로 전화하면 됩니다.
연방국세청(IRS)이 후원하는 노인을 위한 세무상담 (Tax Counseling for the Elderly, TCE) 프로그램의 일부인, AARP는 신고 시즌 중에 전국7,000 여 곳에서 세무 보조 상담 프로그램을 제공합니다. 훈련받은 공인 AARP 세무보조 자원봉사 상담사들은 저/중소득계층, 특히60세 이상의 노인들에게 세무지원을합니다. 가장가까운 AARP 세무 보조 사이트를 찾으려면1-888-227-7669 번으로 전화하거나 AARP의 인터넷 사이트를 방문하십시오.
군대도 연방국세청(IRS) 와 제휴하여 군인 및 그 가족들에게 무료 세무 지원을 하고 있습니다. 군 세무위원회 (AFTC)는 육군, 공군, 해군, 해병대 및 해안경비대의 세금 프로그램 조정자들로 구성됩니다. AFTC는 전세계 미군 세무 프로그램의 운영을 감독하고, 연방국세청 (IRS)에서 군인 및 군인가족 지원을 위한 주된 창구 역할을 하고 있습니다. 자원봉사자들은 전투 지역 세무 혜택, 근로소득 세액공제 지침의 효과 등 군인들의 특별한 세무 문제 처리에 필요한 교육을 받습니다.
무료 세금 보고서 작성 지원 외에도, 대부분의 사이트에서는 무료 전자신고 방법으로 세금 보고를 합니다. 전자 신고된 세금 보고서란 신속한 환급을 의미합니다.전자신고와 직접 입금 방식을 병행한 납세자들은 일반적으로 짧게는 10일 내에 환급을 받을 수 있습니다.
전자 세금보고를 하는 납세자들은 신고는 지금하고 나중에 납부하는 방식을 선택할 수 있습니다.납세자가 납부할 세액이 있을 경우, 양식 1040-V '납부계산서' (Payment Voucher)를사용하고,수표계좌나저축계좌로부터전자식자금인출 (직불송금)을 승인하거나, 신용카드,또는 (수취인을'United States Treasury'로한) 수표나 머니오더 (Money Order)로2012년4월17일까지납부할 수있습니다.
세금 보고서를 스스로 작성하여 전자신고를 하려는 납세자들을 위하여, 연방국세청(IRS) 무료 신고 방식이 있습니다. 누구나 무료 세금 보고를 사용할 수 있는데, 이는 유명 소프트웨어 또는 온라인 작성 양식을 통하여 연방 세무 서류를 작성하고 무료로 전자식으로 신고하는 방식입니다. 2011년도 조정 총 소득이 57,000 달러 이하인 개인이나 가족은 무료 신고 소프트웨어를 사용할 수 있습니다. 연방국세청 (IRS) 종이 양식의 전자식 버전인 무료 신고 작성 양식 (Free File Fillable Forms)에는 소득 제한이 없습니다. 어떤 서비스를 사용하든 간에 납세자는 반드시 www.irs.gov/freefile를 통하여 프로그램에 접속해야 합니다.
연방국세청양식과 간행물을 얻는 방법 (Ways to Obtain IRS Forms and Publications)
연방국세청(IRS)는 다양한 주제에 관한 무료 세무 양식과 간행물을 보유하고 있습니다. 지속적인 전자보고의 증가와 납세자에게 제공되는 무료 선택방식 및 비용 절감 노력에 따라 연방국세청(IRS)는 무료 세무 양식과 간행물을 이제는 더 이상 자동으로 우송하지 않습니다.
연방국세청(IRS) 양식이 필요할 경우, 필요한 정보를 얻을 수 있는 쉬운 방법은 다음 네 가지가 있습니다.
1. 인터넷 연방국세청(IRS) 웹사이트, IRS.gov 를 통하여 하루 24 시간 연중 무휴로 세무 양식과 간행물에 접근할 수 있습니다.
2. 납세자 지원 센터 (TAC) 전국에 401개소의 TAC가 있으며 여기서는 납세자에게 면담 지원을 제공하고 납세자들은 다수의 연방국세청(IRS) 양식과 간행물을 얻을 수 있습니다. 주별 TAC 위치 목록을 보려면 IRS.gov 를 방문하여 개별(Individuals) 페이지에서 지역 사무소 안내(Contact My Local Office) 로 가십시오. 지역 사무소 안내 페이지에서는 TAC 사이트 검색을 선택하고 귀하의 우편 번호를 입력하면 가장 가까운 연방국세청 (IRS) TAC 사무소와 해당 사무소에서 제공되는 서비스 목록을 찾을 수 있습니다.
3. 현지의 편리한 장소 세금 보고 시즌에는 많은 도서관과 우체국에서 납세자들에게 무료 세무 양식을 제공합니다. 또한 일부 도서관에서는 흔히 찾는 간행물도 보유하고 있습니다. 다수의 대형 식료품점, 복사점, 사무용품점에도 복사 또는 CD로 인쇄할 수 있는 양식들을 비치하고 있습니다.
4. 우편 현지 시간으로 월요일에서 금요일까지 오전 7:00시에서 오후10:00 시 사이에 1-800-TAX-FORM (800-829-3676)으로 전화하여 - 단 태평양 시간을 따르는 알래스카와 하와이는 예외 - 현행 년도의 양식, 지침서 및 간행물은 물론 전년도 양식과 지침서도 우편으로 주문할 수 있습니다. 귀하의 우편 주문 내용은 일반적으로 10일 이내에 도착합니다.
연방국세청(IRS)로부터 전년도 세금 정보를 얻는 방법 (How to Get Your Prior Year Tax Information from the IRS)
과거에 보고한 세금 보고 정보가 필요한 납세자들은 연방국세청(IRS)로부터 해당 정보를 얻을 수 있습니다. 전에 제출한 세금 보고서에 있는 연방 세금 보고 정보가 필요할 경우에 알아두어야 할 아홉 가지 사항은 다음과 같습니다.
1. 웹, 전화, 그리고 우편의 세가지 방법으로 자신의 연방 세금 보고 정보 사본을 무료로 얻을 수 있습니다.
2. 연방국세청(IRS)는 현행 과세 연도 및 과거 3년간의 과세 연도에 대한 세금 보고서 사본에 대해서는 수수료를 부과하지 않습니다.
3. 세금 보고서 사본은 부속 양식과 명세서를 포함하여 원래 보고된 세금 보고서의 항목을 대부분 표시하지만, 세금 보고서가 제출된 후의 변경 사항은 반영하지 않습니다.
4. 세금 계정 사본 (tax account transcript)은 세금 보고서 제출 후에 납세자나 연방국세청(IRS)이 행한 후속 변경사항을 표시합니다. 이 사본은 기본 데이터 (혼인 상태, 제출한 보고서 유형, 조정된 총 소득 및 과세 소득)를 표시합니다.
5. 어느 사본이든 온라인으로 요청하려면 IRS.gov 로 가서 '사본 주문' (Order A Transcript)이라고 하는 연방국세청(IRS)의 새 온라인 도구를 찾으십시오. 전화로 주문하려면 800-908-9946 번으로 전화하여 녹음 메시지의 안내를 따르십시오.
6. 우편을 통하여 1040, 1040A 또는 1040EZ 세금 보고서 사본을 요청하려면 연방국세청(IRS) 양식 4506T-EZ '개인 세금 보고서 사본 요청을 위한 간이 양식'을 작성하십시오. 다른 양식의 사본 정보가 필요하거나 세금 계정 사본이 필요한 업체, 파트너십 및 개인은 양식4506T '세금 보고서 사본 요청서'를 사용해야 합니다.
7. 온라인이나 전화로 신청할 때에는 연방국세청(IRS)이 요청을 접수한 날로부터 5~10일 이내에 세금 보고서 사본을 받아볼 수 있습니다. Form 4506T 또는 Form 4506T-EZ를 사용하여 우편으로 주문할 경우에는 세금 계정 사본을 받기까지 30일이 소요됩니다.
8. 이전에 처리된 세금 보고서의 실제 사본이 필요할 경우, 주문한 각 과세 연도에 대하여 57 달러가 부과됩니다. Form 4506 '세금 보고서 사본 요청서'를 작성하고 양식에 명시된 귀하의 해당지역 연방국세청(IRS) 사무소 주소로 우송하십시오. 일반적으로 현행 과세연도 및 과거 6년간의 사본이 가능 합니다. 실제 세금 보고서 사본은 60일이 소요됩니다.
9. 귀하가 필요로 하는 양식을 결정하려면 IRS.gov 를 방문하십시오. 양식 4506, 4506T, 4506T-EZ는 IRS.gov 에서 또는 연방국세청(IRS) 양식 및 간행물 주문 전화인 800-TAX-FORM (800-829-3676)으로 전화하여 구할 수 있습니다.
신속한 세금 환급을 원하십니까? 그러면 직접 입금 방식을 선택하십시요 (Want Your Tax Refund Fast – Choose Direct Deposit)
직접 입금 (Direct Deposit) 방식은 가장 신속하고 안전하게 세금을 환급 받는 방법입니다. 전자식으로 세금 보고서를 하시면 신속한 환급을 받습니다. 전자신고와 직접 입금 방식을 병행한 납세자들은 짧게는 10일 내에 세금을 환급 받을 수 있습니다.
2011년에 7천 3백만 명의 납세자들이 직접 입금 방식을 선택했읍니다. 그 네 가지 이유는 다음과 같습니다:
- 안전성. 매년 수 천 건의 종이 수표가 배달불능 우편물로 우체국에서 연방국세청 (IRS)로 반송됩니다. 직접 입금은 환급 수표의 분실, 도난, 또는 배달 불능으로 인한 연방국세청 (IRS)로의 반송 가능성을 제거합니다.
- 편리성. 돈이 귀하의 은행 계좌로 직접 입금됩니다. 귀하가 그 돈을 스스로 입금하기 위해 특별히 은행을 갈 필요가 없습니다.
- 용이성. 만일 직접 세금 보고를 작성할때는 간단히 세금 보고서에 첨부된 지침서을 따르십시오. 세금 보고서에 정확한 은행 계좌번호와 은행 고유번호 (Routing Number)를 기입하셨으면 어느 때보다도 신속한 환급을 받을 수 있습니다.
- 선택성. 귀하의 환급액을 여러개의 계좌에 분산하여 입금할 수 있습니다. 분할 환급 방식으로 납세자는 환급액을 미국 내에 있는 최대 세 개의 금융 기관의 최고 세개까지의 수표계좌나 저축계좌에 분할하여 입금할 수 있습니다. 귀하의 환급액을 분할하려면 연방국세청 (IRS) 양식 8888 '환급액 배정 (저축 채권 구매 포함 – Savings Bond Purchases)을 사용하십시오.
주의사항: 일부 금융 기관은 공동 환급액을 개별 계좌로 입금하는 것을 허용하지 않습니다. 귀하의 거래 은행이나 다른 금융기관에 연락하여 직접 입금이 가능한지 확인하십시오.
세금 환급액의 직접 입금 및 분할 환급 선택에 관한 자세한 내용은 귀하의 세무 양식 지침을 참고하십시오. 연방국세청 (IRS) 간행물 17 '귀하의 연방 소득세'에도 유용한 정보가 들어 있습니다. 연방국세청(IRS) 간행물 17 또는 양식 8888을 얻으려면 IRS.gov 에서 '연방국세청 (IRS) 양식 및 간행물' 섹션을 방문하거나 800-TAX-FORM (800-829-3676) 번으로 전화하십시오.
환급 안내 (Refund Information)
IRS가 귀하의 전자 신고서접수를 확인한 시점으로부터 72 시간 이후, 또는 귀하가 신고서를 우송한 시점부터 3~4주 이후부터 귀하의 2011년도 세금 환급 상태를 온라인으로 확인할 수 있습니다. 귀하가 양식 8379를 신고서와 함께 제출하셨다면, 14 주 (전자식으로 제출한 경우에는 11주) 이후에 환급 상태를 확인하십시오. 납세자 구분, 신고서에 표시된 첫 번째 SSN 및 정확한 정수의 달러 환급액을 알아야 하기 때문에 2010년도 세금신고서 사본을 반드시 준비해 두셔야 합니다. 환급 상태를 확인하려면 다음 중 하나를 택하십시오.
- 사이트 IRS.gov 를 방문하여 "Where’s My Refund" 를 클릭.
- 자동환급 안내를 원하시면 하루 24시간, 주 7일 내내 가능한
1-800-829-4477 번으로 전화. - 양식의 지침에 명시된 시간 동안에는 1-800-829-1954 번으로 전화.
곧 이사하세요? 연방국세청(IRS)에 알리세요! (Moving Soon? Let the IRS Know!)
집이나 직장 주소가 변경되었으면, 환급액이나 통신문을 받을 수 있도록 반드시 연방국세청(IRS)에 그 내용을 알려주십시오. 연방국세청(IRS)은 이사하였거나 이사할 예정인 납세자들을 위해 다섯 가지 조언을 제공합니다.
1. 연방국세청(IRS) 주소 기록을 변경하십시오. 연방국세청(IRS) 파일에 있는 귀하의 주소를 변경하는 방법은 여러가지가 있습니다.
- 귀하의 세금 보고서의 해당 난에 새 주소를 기입합니다.
- 연중 언제든지 주소나 성명의 변경을 제출하기 위해 양식 8822(주소 변경)를 사용합니다.
- 자신이보고서를 제출하는 연방국세청(IRS) 센터에 서면으로 새 주소를 통지합니다. 여기에는 귀하의 성명, 기존 및 변경된 주소, 사회복지보장번호(Society Security Number) 또는 고용주 식별 번호(Employer Identification Number) 및 서명이 포함되어야 합니다. 공동보고서를 제출했을 경우, 반드시 두 명의 납세자 정보를 모두 기재하십시오. 부부 공동보고서를 제출 한 후에 별도 주거지를 마련한 경우, 각 배우자는 자신의 새 주소를 연방국세청(IRS)에 통보해야 합니다.
- 연방국세청(IRS) 직원이 귀하의 계정에 관하여 연락해 올 경우, 구두로 주소 변경 내용을 알려줄 수도 있습니다.
2. 귀하의 고용주에게 통보하십시오. 제때에 W-2 양식을 받을 수 있도록 귀하의 고용주에게도 반드시 새 주소를 알려주십시오.
3. 우체국에 알리십시오. 보고서를 제출한 후에 귀하의 주소가 변경되었으면, 우편물이 전달될 수 있도록 이전 주소지의 우체국에도 변경사실을 반드시 알려주십시오.
4. 추정세 납부액. 귀하가 연중 내내 추정세를 납부할 경우, 양식 8822(주소 변경)를 작성하여 우송하거나 귀하가보고서를 제출하는 연방국세청(IRS) Campus에 서면으로 알려야 합니다. 연방국세청(IRS)이 새 주소가 기재된 세금납부서 (Payment Vouchers)를 보내기 전까지는 인쇄된 기존 세금납부서를 계속 사용할 수 있습니다. 하지만 기존 세금납부서의 주소를 수정하지는 마십시오.
5. 우체국. 연방국세청(IRS)은 납세자의 주소 갱신을 위해 우체국의 주소 변경 파일을 사용하지만, 연방국세청(IRS)에 직접 통보하는 것이 바람직합니다.
주소 변경에 관한 자세한 내용은 IRS.gov를 참조하십시오. 또한 IRS.gov 에서는 귀하가 세금보고서를 제출하는 연방국세청(IRS) 센터의 주소도 확인할 수 있고 양식 8822도 다운로드할 수 있습니다. 양식은 800-TAX-FORM (800-829-3676) 번으로 전화하여 구할 수도 있습니다.
