Налоги, удерживаемые работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

English

Федеральный подоходный налог (Federal Income Tax), налог на социальное обеспечение (Social Security Tax) и налог по программе «Медикер» (Medicare Tax)

Обычно вы должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы своих наемных работников. Вы удерживаете из нее часть налога на социальное обеспечение и налога по программе «Медикер», и выплачиваете сами соответствующую сумму. Для того чтобы вычислить сумму, подлежащую удержанию из каждой заработной платы, воспользуйтесь формой (Form) W-4 для наемного работника и методами, описанными в публикации 15 «Налоговое руководство для работодателей» (Publication 15, Employer's Tax Guide) и публикации 15-А «Дополнительное налоговое руководство для работодателей» (Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide) (в формате PDF).

Налог в фонд выплаты пособий по безработице по соответствующему федеральному закону (FUTA)

Вы выплачиваете налог в фонд выплаты пособий по безработице по соответствующему федеральному закону (FUTA) и представляете отчетность по нему отдельно от федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение и налога по программе «Медикер». Вы выплачиваете налог в фонд выплаты пособий по безработице из собственных средств. Наемные работники не платят этот налог, и он не должен вычитаться из их заработной платы. Дополнительная информация о налоге в фонд выплаты пособий по безработице приведена в публикации 15, «Налоговое руководство для работодателей» (Publication 15, Employer's Tax Guide) и публикации 15-А «Дополнительное налоговое руководство для работодателей» (Publication 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (в формате PDF)).

Налог на лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)

Главными составляющими налога на лиц, работающих на себя (Self-employment tax (SE tax), являются налог на социальное обеспечение (social security) и на программу «Медикер» (Medicare). Они аналогичны налогу на социальное обеспечение (social security) и на программу «Медикер» (Medicare), удерживаемым из зарплаты большинства наемных работников.

Выплата налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму (Depositing Employment Tax)

Начиная с 1 января 2011 года, налогоплательщики должны платить все выплачиваемые налоги (налог, удерживаемый работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму (employment tax), акцизный налог (excise tax) и корпоративный подоходный налог (corporate income tax)) в электронной форме с помощью Электронной системы для уплаты федеральных налогов (Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)). Формы 8109 и 8109-B, «Талон на выплату федерального подоходного подоходного налога», не могут быть использованы после 31 декабря 2010 года. Дополнительную информию смотрите в Налоговом Решении 9507 (Treasury Decision 9507).

Отчетность по налогам, удерживаемым работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму (Reporting Employment Tax)

Обычно работодатели несут ответственность за отчетность по федеральным подоходным налогам, удерживаемым ими из заработной платы их работников, налогам на социальное обеспечение (Social Security) и налогам на программу «Медикер» либопо форме 941, «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация для работодателей» (Form 941, Employer's Quarterly Federal Tax Return) (в формате PDF) ( см. инструкции по ее заполнению (Instructions) (в формате PDF)), либо по форме 944, «Ежегодная федеральная налоговая декларация для работодателей» (Form 944, Employer's ANNUAL Federal Tax Return) (в формате PDF) ( см. инструкции по ее заполнению(Instructions) (в формате PDF)), или же по форме 943, «Ежегодная федеральная налоговая декларация для работодателей в сельском хозяйстве» (Form 943, Employer's Annual Federal Tax Return for Agriculture Employees) (в формате PDF) ( см. инструкции по ее заполнению (Instructions)) (в формате PDF) (для работодателей в сельском хозяйстве).

Если ранее для предоставления налоговой декларации вы использовали Форму 941, а в этом году полагаете, что сумма налога за год составит $1,000 или меньше, и вместо Формы 941 вы бы предпочли использовать Форму 940, вам необходимо подать письменное заявление в налоговое управления США (IRS) с просьбой разрешить использование этой формы. Только при условии получения этого разрешения вы можете  подавать форму 944, «Ежегодную федеральную налоговую декларацию для работодателей» (Form 944, Employer’s Annual Federal Tax Return (в формате PDF)) ( см. инструкции по ее заполнению (Instructions) (в формате PDF)) вместо формы (Form) 941, «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация для работодателей» (Employer’s Quarterly Federal Tax Return).

С другой стороны, если ранее для предоставления налоговой декларации вы использовали Форму 944, а сейчас желаете использовать Форму 941, вам также необходимо подать письменное заявление в налоговое управления США (IRS) с просьбой разрешить использование этой формы.  Только при условии получения этого разрешения вы можете  подавать Форму 941 вместо Формы 944.  Дополнительную информацию можно получить посетив веб-сайт по адресу: ( Certain Taxpayers May File Their Employment Taxes Annually).

Налоги в фонд выплаты пособий по безработице по соответствующему федеральному закону» (FUTA) указываются в форме 940, «Ежегодная федеральная налоговая декларация для работодателей по выплатам в фонд выплаты пособий по безработице по соответствующему федеральному закону»  (FUTA) (Form 940, Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return) (в формате PDF) и инструкции по ее заполнению (Instructions) (в формате PDF).

Если вы являетесь крупным или малым предприятием либо работаете на себя, вы найдете возможность подать налоговую декларацию, соответствующую вашей классификации, в электронной форме ( e-file). Пользуйтесь системой подачи налоговых деклараций в электронной форме (e-file) Налогового управления США (IRS) для подачи налоговых деклараций по налогам, удерживаемым работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму, а также налоговых деклараций для сведения и налоговых деклараций для партнерств, корпораций, доверительных и наследственных фондов и организаций, освобожденных от уплаты налогов.

Подготовка и подача форм (Form) W-2

В конце года работодатель должен заполнить форму W-2, «Справка о заработной плате и налогах» (Form W-2, Wage and Tax Statement) (в формате PDF) для представления отчетности о заработной плате, чаевых и прочей компенсации, выплаченной наемному работнику. Копия этой формы должна быть направлена наемному работнику до 31 января, по окончании налогового года. Вы также должны отправить копию формы (Form) W-2 в Управление социального страхования (Social Security Administration (SSA)). Работодатели должны готовить формы W-2 и выкладывать их на веб-сайт Управления социального страхования (Social Security Administration) группами по 20. Пользуясь системой подачи форм в Управление социального страхования, имеющейся по ссылке SSA’s online W-2 filing, работодатели могут распечатывать необходимые копии форм W-2 для своих наемных работников, налогового управления своего штата и т.п.

Внесение исправлений и поправок в отчетность по налогам, удерживаемым работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму

Для исправления ошибок в ранее поданных налоговых декларациях по налогам, удерживаемым работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму, воспользуйтесь ссылкой на исправление этой отчетности ( Correcting Employment Taxes).

Передача выплаты заработной платы посредническим организациям
Если вы передаете выплату заработной платы сторонним организациям, обратитесь к ссылке на выплату заработной платы сторонним организациям и на сторонних плательщиков ( Outsourcing Payroll and Third Party Payers).

Независимый подрядчик (лицо, работающее на себя) или наемный работник?

Какие работники считаются наемными? Для того чтобы решить, как рассматривать платежи, выполняемые вами за оказание услуг, вы должны знать, какие деловые отношения существуют между вами и лицом, оказывающим услуги. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке «Независимый подрядчик (лицо, работающее на себя) или наемный работник?» (Independent Contractor (Self-Employed) or Employee?).

Система отчетности по суммарной заработной плате за год (CAWR)

Система отчетности по суммарной заработной плате за год (CAWR) является программой сопоставления документов, сравнивающей информацию о заработной плате наемного работника, представленной работодателем в Налоговое управление США (IRS) и в Управление социального страхования (SSA). Если суммы, представленные в Налоговое управление США (IRS) и в Управление социального страхования (SSA) отличаются друг от друга, вы можете получить уведомление с запросом на разъяснение причин расхождения. Если вы не ответите своевременно, Налоговое управление США (IRS) может подсчитать причитающиеся дополнительные налоги и (или) штрафы и выставить счет за них. Если вы получили уведомление (notice) CP253 или письмо (Letter) 99C, касающиеся отсутствующей(их) форм(ы) (Form(s)) W-2, обратитесь к ссылке «Запросы об отсутствующих формах W-2 Системы отчетности по суммарной заработной плате за год» (Combined Annual Wage Reporting Missing Form W-2 Inquiries). Если вы получили уведомление (notice) CP251 или письмо (Letter) 99C, касающиеся недостаточности указанной в отчете суммы налогов, удерживаемых работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму, обратитесь к ссылке «Запросы о проблемах с отчетностью по налогам, удерживаемым работодателем из заработной платы лиц, работающих по найму» (Combined Annual Wage Reporting Employment Tax Problem Inquiries