稅務詐欺
犯罪調查, 概述,一般的報稅欺詐 (Criminal Investigation, Overview, General Tax Fraud)
自願合規這個詞的意思是, 我們每一個人都有責任按規定報稅, 也有責任算出並繳付正確的稅款. 所幸大多數的美國人都知道自己的法律責任, 也能夠正確報稅和繳稅.
一般報稅欺詐方案 (General Tax Fraud Program) 是國稅局犯罪調查部門中最大的執法方案, 涵蓋了各種與稅務和洗錢犯罪有關的調查. 這個方案的調查對象包括來自各個經濟層面的個人和業界, 從小型企業業主, 自雇者到賺取工資的納稅人都有. 一般稅務欺詐案件是國稅局犯罪調查部門的主要調查專案, 以最直接影響納稅人遵照國稅法規 (Internal Revenue Code) 進行報稅.
一般報稅欺詐是國稅局犯罪調查部門用以找出在合法來源稅務犯罪以及非法來源金融犯罪中的各種不合規的新興領域的一項方案. 找出這些領域有助於犯罪調查部門集中資源, 以最有效率的方式完成我們的使命.
欺詐活動類型 (Type of Fradualent Activities)
雖然沒有涵蓋全部, 以下列舉幾種違反稅法的犯罪活動：
- 蓄意少報收入或將收入省略不報
- 多報扣抵額
- 擁有兩套帳冊
- 記假帳, 作假記錄
- 將個人支出申報為業務支出
- 申報不實的扣抵專案
- 藏匿或轉移資產或收入
是不是好得難以置信？ 辨認非法避稅的騙局 (Is It Too Good To Be True? Recognizing Illegal Tax Avoidance Schemes)
以下這些聽起來是不是好得難以置信？
- “永遠不用再繳稅”
- “扣除您的個人住宅的成本”
- “扣除孩子的教育費用”
- “國稅局不希望讓您知道這件事”
- “如此的新，連您的稅務專家都不知道它”
- “我可以幫您得到大筆的退稅”
- “共用/借用低收入家庭福利優惠的被撫養人”
- “把您的錢置於信託從此毋須再繳納稅款”
向您自己提出的問題……… 這項稅務促銷計劃要我。。。？
- 少報收入？
- 故意省略收入？
- 誇大我的扣除項目金額？
- 保持兩套帳簿和記錄？
- 在我的帳簿和記錄上做假賬？
- 申報個人開支為的業務開支？
- 申報假扣抵？
- 隱藏或轉移資產或收入？
如果您對以上任何問題回答“是”，那麼您可能涉及了非法避稅的計劃或騙局。
國稅局起訴這些不實申報的報稅員，同時參與的納稅人可能會遭受 民事和/或刑事處分。
不誠實的促銷員往往在投資或稅務研討會上，通過當地媒體或互聯網來做廣告。如果該推廣聽起來好得難以置信，它可能是時下許多非法避稅的計劃或騙局種類的其中之一。這些j計劃通常以承諾減少或免除收入或其他的稅務類別進行推銷。
時下有許多種類的非法避稅計劃或騙局。這些計劃通常以承諾減少或免除收入或其他的稅務類別進行推廣。
- "“永遠不用再繳稅！”
不要在工資裏預扣繳稅。不誠實的促銷員可能會建議您，作為一個雇主，不要在員工的工資預扣聯邦所得稅支付或就業稅收。這個計劃是根據對稅法的一項不正確解釋；法院已經拒絕了所有這類計劃的變更做法。"
- “我不用繳稅-您為什麼要呢？”
不誠實的促銷員可能會說到他們如何不用報稅或繳稅，然後向您收費分享他們的“秘密”。他們不公開的秘密是他們實際上都報稅也繳稅-- 他們只是沒有公開承認。
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"“扣除您的個人住宅的成本，或扣減對孩子的教育成本。“
參加者錯誤地聲稱透過轉移名下資產或收益的所有權至一個信託，合夥企業或其他實體，非抵扣的個人生活費用可以報作營業支出。任何聲稱可以扣抵這類的費用的投資規劃，應被視為高度可疑。"
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“國稅局不希望您知道這個。”
如果有任何合法減少您的稅務，國稅局希望您了解這些，並利用它們。國稅局的使命是提供美國的納稅人優質服務，幫助他們了解并遵守他們的稅務責任，並且對所有人誠信公正地使用稅法。
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“如此新的法規，連您的稅務專家都不知道它。”
不誠實的促銷員用這句話來勸阻您尋求有關新稅法的專業意見。但是，如果有一個新的法律可以減少您的稅，一個合法的促銷員應鼓勵您尋求第三方意見。您應該甚至要求稅則參考，以防萬一您的稅務專業真的不知道該新稅則。如果這項投資無法承受一個無偏見第三方的審查或複檢，這可能是應該避免的規劃。
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“我可以幫您得到大筆的退稅…酌收費用”
不誠實的退稅計劃的促銷員大概會要“借”您的社安卡號或給您一份假的W2表，這樣看起來您像會合格大額的退稅。他們會承諾與您分取這份退稅。大部份時間國稅局在退稅發出去前就抓到這些假退稅的申請。如果稅金退了，通常會被查到，參加者最後必須退回退稅款，還加上重額的罰金和利息。
- “共用/借用低收入家庭福利優惠(EITC)的被撫養人”
不法的收費的報稅員將其他納稅人的合格子女或子女們與其他納稅人“共用或借用”，讓他們都可以申得低收入家庭福利優惠。例如，如果一個客戶有四個孩子，該客戶只需要前兩個孩子來申得到最高的EITC抵稅額。報稅員將名單上的前兩名子女用來申報第一個納稅人的EITC抵稅額；再將其他兩個子女放在另一個納稅人的稅表上當是合格子女申報EITC抵稅額。報稅員和客戶同謀“賣了”其兩個合格子女來分取金報酬。國稅局起訴這些不實申報的報稅員，同時參與的納稅人並可能會遭受民事和/或刑事處分。
- “將您的錢放在信託從此不再需要繳稅。”
濫用信託計劃的促銷員可能會收取“信託計劃”打包費。費用用在準備納稅人信託文件，使用促銷員提供的外國和/或國內的受託人或使用外國銀行帳戶和公司。如果信託是合法的，信託財產的所有權是與您的控制和利益完全分開。
- 多個信託，合夥或其他涉及的實體
一項投資中的多層的實體並不一定意味著有什麼不妥--每一個實體可能都有其商業上的目的。然而，要小心使用多層實體的計劃，除了隱瞞資產和收入的實際所有權外沒有明顯的商業目的。
記得三件事：
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您要對報稅表的內容負責。
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任何人聲稱在不瞭解您的報稅情況前就承諾您更多的退稅額，可能就是在誤導您。
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您在沒有查看并確定您的報稅單內容是誠實且正確之前，絕對不要簽字。
需要進一步的資訊？
如果您對這些或是其他計劃有任何的問題，請撥打1-800-829-1040 聯絡國稅局。舉報非法避稅的計劃請撥打1-800-829-0433。
如何舉報可疑的稅務欺詐活動? (How Do You Report Suspected Tax Fraud Activity?)
如果您懷疑或知道某個人或某個公司沒有遵守稅法, 您可以填寫3949-A表來舉報這件事. 3949-A表可以上網填寫後列印郵寄到：
Internal Revenue Service
Fresno, CA 93888
如果您不想填寫3949-A表, 可以寄信到上面的位址. 請在信件內容包含下列資訊 (如果有的話) ：
- 您要舉報的人的姓名與地址
- 此人的納稅人身份識別號碼 (個人的話是社會安全號碼, 公司的話是雇主身份識別號碼)
- 簡單說明可疑的違規情形, 包括您如何發現或獲得情報.
- 違規年度
- 任何未申報收入的估計金額
- 您的姓名, 地址, 日間聯繫電話號碼
雖然您不必提供自己的身份, 但如果您能提供會比較有幫助. 我們會對您的身份保密.
如何舉報報稅舞弊行為和 (或) 舞弊者：
- 填妥 轉介表, 該表列出了舉報逃漏稅舞弊行為時所需提供的資訊. 填妥的表格可郵寄或傳真給國稅局, 位址及傳真號碼就印在表格上.
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040 24000 Avila Road
Laguna Niguel, CA 92677
或傳真到 (949) 389-5083
如何舉報舞弊的註冊會計師, 律師或註冊報稅員：
- 如要舉報專業報稅人員的可疑行為, 請發電子郵件給 opr@irs.gov, 向國稅局專業人員職責辦事處 (IRS Office of Professional Responsibility) 舉報
