Texas Taxes Tax Publications

Supermercados y autoservicios: ventas imponibles y no imponibles
Marzo 2006

Tarifas de impuestos
Todos los comerciantes deben recaudar los impuestos estatales sobre las ventas en todos los artículos imponibles. Dependiendo de la locación, es posible que también se le requiera recaudar impuestos locales para ciudades, condados, distritos especiales, o autoridades de tránsito. El folleto, Texas Sales and Use Tax Rates (publicación #96-132), enumera las tarifas de impuestos correctas para las ciudades y los condados de Texas.

Permisos
El permiso de impuestos sobre las ventas debe estar a la vista en cada tienda que usted opera. Si necesita un permiso, llame al 800-252-7875 gratuitamente u obtenga la solicitud en nuestra página Web en http://www.window.state.tx.us/taxinfo/taxforms/01-forms.html.

Envolturas y empaquetado
Los comerciantes deben pagar impuestos por todas las cajas, bolsas, y cubiertas utilizadas para empacar o reempacar artículos para venta. Estos materiales son exentos de impuestos si se utilizan para envolver alimentos cocinados en una tienda, pasteles en una panadería, carnes en la carnicería dentro de una tienda, o otros artículos en un ambiente de procesamiento similar.

Área de comidas
Si su tienda tiene un área de comidas, recaude impuestos sobre las ventas por los paquetes de tamaño individual como papas fritas, galletas, y cacahuates cuando se venden en la misma caja registradora con alimentos preparados o bebidas. Por ejemplo, una tienda que vende barbacoa caliente en un área con mesas y sillas debe recaudar impuestos por todas las bolsas de papas fritas de tamaño individual que se venden en el área de comidas. Los productos de panadería como donas y galletas son imponibles solamente si se venden en un plato o con utensilios.

Si su tienda no cuenta con instalaciones para comer, no recaude impuestos sobre las ventas por las papas fritas, galletas saladas, cacahuates, y productos similares, aún cuando se vendan en paquetes de tamaño individual.

Comida rápida
Recaude impuestos por todos los alimentos (excepto productos de panadería que se venden sin utensilios) que se mantienen calientes, como barbacoa, carne, pollo, frijoles con carne, y sopas.

Recaude impuestos por todos los alimentos que se venden en platos o con utensilios. Recaude impuestos por sándwiches (a menos que se vendan congelados).

Recaude impuestos si mezcla dos o mas ingredientes en las premisas de su tienda para vender por peso o volumen (ensaladas, por ejemplo) como artículo individual. Sin embargo, no recaude impuestos sobre las ventas, si el producto comúnmente se recalienta antes de comerse (ejemplo, macarrones con queso). Y no recaude impuestos en alimentos que usted simplemente corte, reempaque, o pasteurice.

Revelado de fotografías
Recaude impuestos por el revelado de fotografías, negativos, copias, fotos en disco, y transparencias.

Rentas
Recaude impuestos por todos los DVDs, videos, VCRs, equipo para limpiar pisos, o por cualquier otra propiedad que usted le rente a sus clientes.

Cigarrillos y otros productos de tabaco
Recaude impuestos por cigarrillos, cigarros, y todos los demás productos de tabaco.

Revistas
Recaude impuestos por revistas.

Tarjetas telefónicas
Recaude impuestos por tarjetas telefónicas.

Cupones
Un cupón es un descuento en efectivo. Reste el valor del cupón del precio de la venta y recaude impuestos de su cliente por el precio resultante si el producto vendido es imponible.

Ejemplos de artículos imponibles

• cinta adhesiva
• relojes despertadores
• ale
• papel aluminio
• amoníaco
• municiones
• electrodomésticos
• artículos automotrices (aceite, líquido de transmisión, anticongelante, etc.)
• productos para el cuidado del bebé (aceites, cremas, talcos, etc.) **
• ropa para bebé
• bolsas
• canastas
• baterías/pilas
• productos de belleza
• cerveza
• semillas para aves (excepto para aves silvestres)
• blanqueador
• libros
• mentas para el aliento
• escobas
• cepillos
• burbujas de baño
• calendarios
• cámaras fotográficas
• velas
• dulces *
• artículos para enlatar
• bebidas gaseosas *
• tarjetas
• casetes
• carbón comprimido
• líquido para encender el carbón
• árboles y ornamentos de Navidad
• cigarrillos
• encendedores de cigarillos
• limpiadores
• pinzas para ropa
• ropa
• tazas para café
• colonia
• cosméticos
• disfraces
• pastillas para la tos **
• hilo dental
• detergente
• desodorante (no incluyendo antiperspirantes)
• desodorizantes
• pañales
• jugos diluidos (50% o menos jugo de fruta) *
• trapos y toallas
• platos
• desinfectantes
• licores fuertes
• bebidas (refrescos - en lata o en botella, congelados, en polvo, incluyendo todos los ponches) *
• colorantes
• utensilios para comer
• artículos eléctricos
• equipo electrónico
• anteojos
• suavizantes
• fertilizantes
• rollos de película
• equipo de pesca
• armas de fuego
• linternas
• cera para pisos
• semillas de flores
• flores
• matamoscas
• papel y cinta para el congelador
• muebles
• fusibles
• bolsas para la basura
• productos de jardinería
• envoltura para regalos
• cristalería
• goma de mascar
• productos para el cuidado del cabello (shampoo, aerosol, acondicionador, etc.)
• tintura para el cabello
• horquillas y accesorios para el cabello
• martillos
• artículos de ferretería
• artículos para el hogar
• hielo
• hieleras
• sal para helados
• variedades de helados ( vendidos individualmente; no imponibles si se venden en paquetes de dos o más)
• insecticidas
• planchas
• jarras
• joyas
• llaves
• artículos de cocina
• detergente para ropa y aditivos
• sillas para el jardín
• focos
• licor
• lociones **
• lubricantes
• lejía
• cerillos
• revistas
• trapeadores, mangos y cabezales para trapeadores
• bolas y aerosol de naftalina
• aceite de motor
• trampas para ratones
• películas
• clavos
• cuadernos/libretas
• nueces (con cubierta dulce) *
• viveros (excepto plantas de vegetales)
• artículos de papel (todos)
• parafina
• musgo
• lápices y plumas
• perfumes
• comida para mascotas
• artículos para mascotas
• revelado de fotografías
• cuadros y marcos
• pipas
• artículos de plástico
• venenos
• esmaltes
• paletas
• palomitas de maíz (cuando estén cubiertas de caramelo o recién hechas en la tienda)
• ollas y sartenes
• polvos (cara, cuerpo, y de limpieza)
• profilácticos **
• rastrillos y navajas
• artículos de renta
• cintas
• sándwiches (excepto congelados)
• bolsas para sándwiches
• artículos escolares
• estropajos
• loción y crema de afeitar
• shampoo y enjuagues
• cintas de zapatos
• cubiertos
• rapé/tabaco en polvo
• calcetines
• jabón y detergentes
• refrescos (con o sin gas) *
• esponjas
• equipo deportivo
• aerosoles
• almidón
• tarjetas, papeles y sobres para cartas
• lentes de sol
• cinta adhesiva (para empacar)
• grabadoras
• hilos y artículos diversos
• papel higiénico
• herramientas
• cepillos de dientes
• pasta de dientes
• palillos de dientes
• juguetes
• productos de tabaco
• toallas
• video-casetes (renta y venta)
• relojes de pulsera y para el hogar
• suavizantes de agua
• sales para suavizar el agua
• solventes para quitar la cera
• escobillas para ropa
• vino
• alambre/cable
• agua (cuando tiene sabor)

  * A menos que se haya comprado con estampillas de comida o con la tarjeta Lone Star.
** A menos que sea medicinada.

No imponibles
La siguiente lista no abarca todos, pero ilustra los tipos de productos que no son sujetos a impuestos sobre las ventas.

Periódicos
Para ser no imponibles, los periódicos deben imprimirse en papel de periódico, deben distribuirse en intervalos cortos de cuatro semanas o menos, venderse a un precio promedio de $1.50 o menos en un periodo de 30 días, y diseminar noticias de interés general y publicidad.

Tarjeta Lone Star - Estampillas para comida
Cualquier cosa que pueda comprarse legalmente con la tarjeta Lone Star es no imponible. Por ejemplo, dulces, refrescos, y hielo generalmente son imponibles, pero no son imponibles si se compran con la tarjeta Lone Star. Si un cliente compra leche, fruta, pan, refrescos y dulces y paga con la tarjeta Lone Star y en efectivo, la tarjeta Lone Star debe utilizarse primero para pagar por los refrescos y dulces. En otras palabras, no recaude impuestos sobre las ventas por los dulces y los refrescos mientras se compren con la tarjeta Lone Star.

Medicamentos sin receta médica
Los medicamentos sin receta médica, vitaminas y minerales, y suplementos nutricionales no son imponibles.

Ejemplos de artículos no imponibles

Productos para bebés

electrolitos

comida para bebé - enlatada, empacada, etc.

leche - enlatada, en polvo, etc.

fórmula

productos medicinales

Panaderías - productos frescos, enlatados o congelados

bizcochos

pan

pasteles

galletas

crutones (simples o condimentados)

bollos

donas

tartas

cortezas para pizzas

tortillas

Artículos para panaderías

pasta de almendra, mazapán

chocolate para hornear (en bloques o en pedacitos)

mezclas para pasteles

rellenos enlatados

mezclas para galletas

aceites para cocinar, materia grasa, y manteca de cerdo

harina de maíz

frutas secas

decoraciones comestibles para pasteles (chispitas, confeti, etc.)

harina

colorante comestible (líquido, gel, y en polvo)

betun y mezclas para betún

agentes de fermentación (polvo para hornear, bicarbonato de sodio, y levadura)

malvaviscos/bombones

melaza

mezclas para panecillos

nueces (no cubiertas de dulce)

condimentos (sal, pimienta, hierbas, especias, etc.)

especias

azúcar

sustitutos de azúcar

almíbares

Condimentos

salsa de tomate

hierbas

mayonesa

mostaza

condimentos en escabeche

encurtidos

aderezos para ensaladas (mezclas o embotellados)

salsas, en lata o frescas

salsas y condimentos líquidos (frescos, enlatados, y embotellados)

especias

vinagre

Productos lácteos

mantequilla y margarina

quesos y comedias de queso, incluyendo requesón y queso crema

crema (batida, leche con crema, pesada, etc.)

desnatadoras

leches reducidas de lactosa y productos lacteos

leche y sustitutos de leche (enlatados y en polvo)

crema agria

yogurt

Bebidas

café (en granos, molido, e instantáneo)

condimentos para el café (en polvo o líquidos)

jugos de frutas y vegetales (más del 50% de jugo de frutas o vegetales, enlatados, embotellados o congelados)

sustitutos de comidas

té (incluyendo té de hierbas)

agua (gaseosa o no gaseosa, sin sabor)

Medicamentos

productos para el tratamiento de acné

productos para el tratamiento de alergias

antibióticos

productos anti-hongos

atomizadores, cremas y tabletas antisépticas

remedios para resfriados

pastillas para la tos

expectorantes

tratamientos para piojos en la cabeza

tratamientos para hemorroides

tratamientos para los piquetes de insectos

laxantes

profilácticos medicados

analgésicos (ejemplos, aspirinas, ibuprofeno, acetaminofeno)

Huevos y sustitutos del huevo

sustitutos del huevo (frescos y congelados)

huevos frescos

Granos y pasta

frijoles

cereales

granola (a granel o empacada)

pastas (frescas, enlatadas o secas)

mezclas para pastas

arroz

spaghetti

Helados / sustitutos de helados y variedades de helado

yogurt congelado

helado (en envases grandes o de medio litro)

variedades de helado (barras de helado, sándwiches de helado, etc. vendidos en unidades preempacadas que contienen dos o más variedades de helado. Paletas que no son variedades de helado son imponibles a pesar de la cantidad en el paquete a menos que las paletas sean de más de 50% jugo)

sorbetes

Carne, pollo y pescado

carnes enlatadas

carnes secas

embutidos

carne, pollo, puerco y pescado fresco y congelado

carnes para sándwiches

sustitutos de carne

salchichas

Suplementos nutricionales

productos herbales

productos minerales

vitaminas

Frutas y vegetales

frutas y vegetales enlatados

frutas y vegetales secos

frutas y vegetales frescos (a granel, envueltos o empaquetados)

frutas y vegetales congelados

Otras categorías

comidas congeladas

sustitutos de comidas (barras, polvos y bebidas)

mezclas empaquetadas para carne, pollo, puerco y pescado

mezclas empaquetadas para vegetales, frijoles y arroz

salsas (pasta, tomates, ajo)

sopas (enlatadas, mezclas secas, o congeladas)

Tentempiés

barras para desayunar

papas fritas

galletas

barras de granola

nueces (no cubiertas de dulce)

palomitas de maíz

pretzels

mezclas de granos y frutas secas

barras de yogurt

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(3/2006)