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 VinoRevised: 9/14/05 W1: ¿Como convierto botellas de vino en tamaño métrico a galones (U.S . gallons)? Tablas de Conversión para el cálculo de cantidad sujeta a impuestos de licores destilados, vinos, y cerveza.
W2: ¿Cómo puedo aplicar para lograr que un área donde se cultivan uvas se designe un área de viticultura? AREAS VITICULTURALES Un área de viticultura es una región delimitada donde se cultivan las uvas y que es distinguible por características geográficas; las fronteras las cuales han sido reconocidas por la Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB) y definidas en 27 CFR Parte 9. Un listado de áreas viticulturales aprobadas esta en el Código de Regulaciones Federales (Code of Federal Regulations), Titulo 27, Parte 9, American Viticultural áreas, el cual esta disponible de esta pagina Web, las librerías del gobierno estadounidense o en la pagina Web de la Oficina Gubernamental de Impresión (Government Printing Office): http://www.access.gpo.gov. Cualquier persona interesada puede peticionar a TTB para el establecimiento de un área viticultural. No hay ningún formulario de TTB necesario. La petición debe ser en forma de carta, e incluir:
Un área viticultural debe estar basada en rasgos que afectan las condiciones de cultivación del área (clima, tierra, elevación, rasgos físicos). Un área viticultural puede extender a través de fronteras políticas (“political boundaries”), y no hay tamaño máximo ni mínimo para un área viticultural. Sin embargo, la área entera debe poseer un rasgo unificador que lo distingue de áreas cercanas, y la evidencia sometida con la petición debería de mostrar esta distinción. La descripción narrativa de los límites debería de estar lo suficiente detallado para que alguien con los mismos mapas de U.S.G.S. pueda dibujar los límites del área viticultural siguiendo la descripción. Fronteras políticas, líneas de estudio (survey lines), rasgos construidos (calles, por ejemplo), líneas de contorno, y cualquier otro tipo de rasgo similar pueden ser utilizados como limite donde razonablemente coincide con los limites geográficos o viticulturales actuales de una área. Cuando recibe una petición para establecimiento de una nueva área viticultural, la división de Regulaciones en las oficinas centrales de TTB revisa la petición y puede contactar el solicitante para obtener más información. Cuando esté completa la solicitud, TTB publica una notificación para proponer hacer un decreto (proposed rulemaking) y una ofrece una oportunidad para que personas interesadas puedan comentar sobre el propuesto. Si la petición, evidencia, y comentarios ofrecen apoyo para el establecimiento del área, TTB publica una regla final (final rule) que enmienda las regulaciones para definir la nueva área viticultural. Para más información sobre el proceso de aprobación para áreas viticulturales, contacte a: Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau Regulations Division 1310 G St., NW , Room 200-E Washington, DC 20220 Teléfono: (202) 927-8210 Fax: (202) 927-8525 W3: ¿Que áreas viticulturales Americanas ya están aprobadas? Listado de Areas Viticulturales Aprobadas (Approved Viticultural Areas) Descargue el listado de áreas viticulturales aprobadas (en ingles) W4: ¿Cuales son las pautas federales para Centros de Vinicultores de Casa (Home Winemakers Centers)? La Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco ha sido preguntado si hay algún requerimiento Federal que cubre la operación de Centros de Vinicultores de Casa. Centros de Vinicultores de Casa son lugares donde un individuo paga una cuota para usar un espacio y materiales para hacer el vino para uso personal o familiar. Aunque referimos al individuo que hace vino para uso familiar o personal como un “vinicultor de casa,” el vino puede hacerse en otro lugar que no sea la residencia del individuo, incluyendo un Centro de Vinicultores de Casa. Encontramos que un Centro de Vinicultores de Casa puede operar sin calificar bajo reglas federales como una bodega garantizada o pagando impuestos de consumo en el vino que se produce en el centro por individuos bajo las siguientes condiciones: Cumplimiento con Leyes Estatales y Locales La habilidad de producir vino para uso personal o familiar y sin pago de impuestos bajo ley Federal no autoriza la producción de vino por individuos u operación de un Centro de Vinicultores de Casa en violación de leyes estatales o locales. El operador de un Centro de Vinicultores de Casa debe aprender y cumplir con cualquier permiso, licencia, o requerimiento de impuestos de leyes estatales o locales y conducir sus operaciones en cumplimiento con la ley estatal y local. Uso por individuales calificados Los clientes que hacen vino en el centro deben estar calificados a producir vino para uso personal o familiar bajo reglas federales, estatales, y locales. Si leyes estatales o locales imponen requerimientos o limitaciones diferentes que las de la ley federal mencionadas aquí, las leyes y/o limites mas estrictas/os deben de aplicarse. Bajo ley federal, cualquier adulto puede, sin pago de impuestos, producir vino para uso familiar o personal bajo las regulaciones 27 CFR 24.75, que proveen lo siguiente:
Uso no-comercial Las operaciones nunca deben de “cruzar la línea” hacia la producción comercial o venta de vino. Los propietarios y empleados de Centros de Vinicultores de Casa:
La operación de un Centro de Vinicultores de Casa en una forma que no este de acuerdo con las condiciones mencionadas puede causar que las instalaciones sean consideradas una candiotera comercial (commercial winery), sujeta a todas las provisiones reglamentarias y estatutarias que están relacionadas a la operación de una candiotera, incluyendo requerimientos de registro y responsabilidad posible por impuestos anteriores. Bajo algunas circunstancias, una bodega garantizada calificada por TTB puede operar un Centro de Vinicultores de Casa. Todo el vino que es producido en el Centro de Vinicultores de Casa en las instalaciones esta sujeto a impuestos bajo ley Federal y esta sujeto a otros requerimientos. Para mas información sobre calificación de un local de vino calificado u operación de un Centro de Vinicultores de Casa en un local de vino garantizado, contacte: Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau, National Revenue Center 550 Main St. , Cincinnati, OH 45202 . Teléfono : 1-800-398-2282 W5: ¿Cuales son las reglas que cubren las ventas de local y degustación de vino? Regulaciones sobre las operaciones de una bodega de vino garantizada se encuentran en 27 CFR parte 24, siendo accesible en nuestra página Internet: http://www.access.gpo.gov/nara/cfr/waisidx_02/27cfr24_02.html Vea sección 24.97(b) y (c) para los requerimientos relacionados al uso (libre de impuestos) de vino para degustación. Debe anotar la cantidad de vino transferida al área de degustación y pagar impuestos por cualquier vino transferido de esta forma y no usado para degustación en el local. Si piensa vender vino para que sus visitantes lleven a casa, ese vino debe tener impuestos pagados. Debe arreglar para que se note la mudanza (“removal”) sujeta a impuestos para este vino al tiempo de venta o designar una área adecuada de almacenaje donde guarde el vino con impuesto pagado. Debe contar las provisiones de vino que están allí como removidas cuando se transfieran al área de almacenaje donde guarda vino con impuesto pagado. Si cobra por una recorrida (“tour”) de su candiotera (para poder probar el vino) o por el vino que sirve en el cuarto de degustación, o si vende vino a visitantes para que lleven a casa, usted es considerado un comerciante. El impuesto especial ocupacional (special occupation tax o SOT) que paga como una bodega de vino garantizada también cubre operaciones al-mayor y de comercio al-menor relacionado a sus operaciones de vino en el mismo local. Si tiene locales adicionales, o si vende cerveza o licores destilados como parte de sus operaciones de comerciante, debe pagar el impuesto especial ocupacional aplicable del negociante. Vea las regulaciones de negociantes en 27 CFR 194, Sección 194.183 cubriendo la exención de bodegas de vino garantizadas: http://www.access.gpo.gov/nara/cfr/waisidx_02/27cfr194_02.html Si el desarrollo de su área de degustación (y cualquier área con impuesto pagado relacionada que suministre sus ventas de comerciante), afecta la información que se encuentra en su aplicación de bodega de vino garantizada, debe someter una notificación de cambio bajo 27 CFR Sección 24.131 al Jefe del Centro Nacional de Impuestos de TTB (Chief of the TTB National Revenue Center). Si tiene preguntas sobre la notificación, contacte al Centro Nacional de Impuestos por correo electrónico, ttbquestions@ttb.gov, o por teléfono al (800) 298-2282. W7: ¿Cuales son las reglas para transferir el crédito de impuestos de los productores pequeños domésticos (Small Domestic Producer’s Credit)? Muchos productores pequeños de vino con espacio limitado en sus propias candioteras escogen transferir vino a otros locales de bodegas de vino garantizadas (con frecuencia son bodegas de vino garantizadas comerciales o “BWCs” por sus signas en ingles) para almacenaje y distribución. Candioteras pequeñas frecuentemente pagan impuestos en su vino antes de enviarla a una BWC, con fines de usar el crédito de impuestos de los productores pequeños domésticos. Bajo ciertas circunstancias, productores pequeños de vino tiene la opción de transferir el uso de su crédito a otros locales de vino garantizado, para ser usado cuando su vino es removido para consumo o venta (“tax paid”). ¿Quien es elegible para el Crédito para Productor Pequeño Domestico? Productores que no produzcan más de 250,000 galones de vino son elegibles para un crédito que disminuye el impuesto debido en los primeros 100,000 galones de vino (removidos de impuestos) cada año de calendario. Locales donde no se produce vino y compañías que producen más de 250,000 galones por año por lo general no son elegibles para el Crédito mientras hacen cambios de lugar desde sus locales garantizados. La excepción es cuando el crédito se transfiere desde productor pequeño elegible a otro tributario (un cesionario o “transferee” en ingles) para que lo use de su parte. Muchas veces, un cesionario es una bodega de vino garantizada (BWC), pero puede ser cualquier local de vino garantizado. ¿Qué vino es elegible para transferencia del Crédito para Productor Pequeño Domestico? Crédito puede ser transferido en vino que fue producida por una candiotera que es elegible para el crédito. Las regulaciones de vino definen “producido” como vino producido por fermentación y cualquier crecimiento en volumen debido a mejoramiento, la adición de “wine spirits,” dulcificación, y la producción de formula de vino (ver 27 CFR 24.278(e)(1)). ¿Cuando puede una candiotera transferir su crédito a otro tributario? Hay cuatro condiciones, las cuales deben ser cumplidas, antes de que un cesionario pueda usar crédito de la parte de un productor pequeño de vino elegible. Todas las condiciones deben ser cumplidas.
¿Que debe estar en la declaración que se manda al cesionario? La declaración escrita debe contener lo siguiente:
¿Como se prepara la declaración de impuestos de consumo (excise tax)? El cesionario hace una lista de lo siguiente en Anexo B (Schedule B) del Formulario 5000.24, Excise Tax Return Form , y paga el impuesto:
Ejemplo de Anexo B (Schedule B) – en ingles:
¿Que debería de mostrar la candiotera productora en sus reportes y declaraciones? La candiotera productora muestra la transferencia de bonos al cesionario en el Formulario 5120.17, “Report of Wine Premises Operations.” No muestra la remoción tributaria (taxable removal) en sus declaraciones de impuestos o en el “Report of Wine Premises Operations,” Formulario 5120.17. ¿Que debe de mostrar el cesionario en sus reportes y declaraciones? El cesionario muestra el recibo de vino transferido en bono de la candiotera productora en su Formulario 5120.17, “Report of Wine Premises Operations.” Cuando el productor le pregunta al cesionario hacer la remoción tributaria con su crédito, el cesionario muestra la remoción tributaria del vino desde su Formulario 5120.17, “Report of Wine Premises Operations” y presenta una declaración de impuestos, listando la remoción como descrito anteriormente. ¿Qué es el límite para hacer remociones tributarias usando el Crédito de los Productores Pequeños Domésticos? El límite de todas las localidades combinadas cada ano de calendario es 100,000 galones de vino. El productor debe guardar cuidado de todas las remociones tributarias hechas de su parte. Después de que 100,000 galones hayan sido removidos con crédito de todas las localidades, las remociones tributarias del productor deben ser hechas a las tasas enteras (full rates) – sin crédito – por el resto del ano de calendario. Por esta razón, el cesionario debe recibir notificación escrita antes de cada remoción. ¿Si el productor mezcla vino con vino suyo que no produjo, todavía se puede tomar crédito? Si y no. El crédito no es transferible en vino que no fue producido por el productor pequeño. Si vino fue mezclado con el vino del productor pequeño, el pago de impuesto debe ser hecho en el local del productor pequeño para obtener el beneficio entero del crédito. La alternativa es notificar al cesionario en la notificación escrita sobre el porcentaje de vino que no es elegible para el crédito. La porción inelegible puede ser pagada (de impuestos) por el cesionario a la tasa de impuestos completa. ¿Puede el productor transferir crédito sobre vino que produjo para un cliente de “ custom crush ”? Si, pero solamente si el productor tiene titulo al vino a la hora de remoción de bono (ver 27 CFR 24.278(b)(2)(iii)). Si el cliente de “ custom crush ” tiene titulo al vino, el crédito no puede ser transferido a otro tributario, y el pago de impuestos debe ser pagado por la candiotera del productor. ¿Cómo se puede mostrar ajustes crecientes y decrecientes en la declaración de impuestos de consumo (excise tax return)? Si al fin de año, es determinado que la candiotera produjo más vino que lo esperado, y en efecto haciendo la tasa de crédito que fue usada incorrecta, todos los partidos que han usado el crédito de productor pequeño de la candiotera deben hacer ajustes de impuestos crecientes (increasing adjustment). También, si el productor no produce ningún vino durante el año, los tributarios deben hacer un ajuste creciente durante el último periodo del año de calendario. Si demasiado impuesto fue pagado por la parte del productor, por ejemplo, si la tasa de crédito incorrecta fue usada, los cesionarios y cualquier otro tributario quien uso el crédito de la candiotera pueden solicitar un reclamo por la parte del productor. Cuando el reclamo haya sido aprobado por TTB, los tributarios pueden hacer un ajuste de impuestos decreciente (decreasing) en la forma de un crédito, o pedir una devolución. Sumario de “Quien hace que…”
W8: ¿Cuáles son las reglas para la transferencia de vino embotellado y que no tiene etiqueta? TTB ha recibido varias preguntas sobre la transferencia, etiquetado, mantenimiento de registros, y pago de impuestos de vino en botella y sin etiqueta (algunas veces llamados “shiners ”). Cuando vino en botella sin etiqueta es transferido entre dos o mas locales de vino garantizado para envejecimiento o etiquetado, el embotellador debe proveer una copia de la Aplicación para y Certificación/Exención de Etiqueta/Aprobación de Botella (COLA), Formulario 5100.31 aprobada bajo la cual se embotello el vino. El registro de transferencia en bono (transfer in bond) que acompaña el vino debe estar correcto y ser específico, y el registro de información de etiqueta para el vino debe respaldar cualquier afirmación hecha en la etiqueta que será puesta con el vino. La responsabilidad de transferir información de etiqueta correcta no aplica solamente al productor; es la responsabilidad de todos los poseedores del vino desde el tiempo en que es producido hasta que es removido de bono para consumo o venta. Estas son las pautas (guidelines) para los varios partidos que puedan estar involucrados cuando vino embotellado y sin etiqueta es transferido entre locales garantizados: ¿Cuáles son las responsabilidades del productor? El productor de vino debe asegurarse que el registro de transferencia en bono requerido por 27 CFR 24.309 contiene información de etiqueta correcta y especifico para todo vino en bulto (bulk wine) enviado en bono (o impuestos pagados) a otro local para embotellamiento). Esto permite que el embotellador pueda aplicar para un COLA y asegura que la etiqueta del producto esta correcta. ¿Cuáles son las responsabilidades del embotellador? El embotellador obtiene un COLA que puede ser verificado por el registro de transferencia que acompaño el vino del productor. A menos que el vino va a ser embotellado en una casa de embotellamiento de vino impuestos pagados (taxpaid wine bottling house), el embotellador se asegurara de que el vino a ser embotellado es recibido y mantenido en un local en bono (no impuestos pagados). El embotellador mantiene registros conforme a 27 CFR 24.308. Si el embotellador transfiere vino embotellado sin etiqueta a otro local en bono para etiquetado, el embotellador debe mandar el vino en bono (no impuestos pagados) con el COLA bajo el cual el vino fue embotellado. Si una etiqueta de producto diferente será afija, el embotellador debe obtener el COLA correcto y reenviado al local donde será afija la etiqueta. El registro de transferencia en bono que acompaña el vino embotellado debe contener información correcta y especifica que verifica la etiqueta del producto, como especificado por 27 CFR 24.309. Sin embargo, si vino embotellado sin etiqueta es transferido a otro local en bono para envejecimiento solamente, y será posteriormente regresado al embotellador para adherir la etiqueta del producto, el COLA no tiene que acompañar la consignación. Para reiterar, una etiqueta aprobada que acompaña el vino debe llevar los requerimientos mínimos de etiqueta, pero talvez sea que no será la misma etiqueta que eventualmente será adherida al producto. La etiqueta usada para embotellar el vino es por veces referida a la etiqueta “genérica.” El embotellador puede aplicar para otro COLA para una etiqueta de producto con afirmaciones (claims) de etiqueta específicas, con tal de que las afirmaciones sean verificadas por los requerimientos de registro de información para etiquetas, en 27 CFR 24.314. ¿Qué recibe el Rotulador (de etiquetas) del Embotellador? La persona que afijará las etiquetas del producto recibe el vino embotellado sin etiqueta y sin impuestos pagados, el COLA para la etiqueta del producto que será adherida, y el registro de transferencia en bono (27 CFR 24.309) que contiene información correcta y específica que verifica las afirmaciones de la etiqueta. Solamente el embotellador del vino puede aplicar para un COLA. Si el dueño de vino embotellado sin etiqueta desea etiquetar el vino con una etiqueta que no haya sido la que acompaño el vino, el embotellador debe ser contactado, y el embotellador debe trabajar con el dueño para obtener una etiqueta de producto aprobada que esta enteramente verificada por el registro de información de etiqueta para ese vino. ¿Que ocurre si embotellador no puede proveer una COLA? Si el embotellador del vino no puede obtener aprobación de etiqueta para el vino que será etiquetado, el vino solamente puede ser etiquetado si es botado a bulto (dumped to bulk) y embotellado otra vez. Puede ser embotellado otra vez cuando una COLA apropiada es obtenida por el embotellador. La etiqueta no puede contener ninguna información que no este enteramente verificada por el registro de información de etiqueta para el vino. ¿Cuál es la responsabilidad de la persona que remueve el vino de bono? Si el vino etiquetado es transferido en bono a otro local de vino en bono para remoción tributaria, debe estar acompañado por el registro de transferencia en bono (27 CFR 24.309) que contiene información correcta y específica que verifica las afirmaciones de la etiqueta. La persona que paga el impuesto sobre el vino es el propietario calificado de una candiotera garantizada o bodega de vino garantizada, y no un vendedor al por mayor ( wholesaler ), corredor de vino, agente negociante, vendedor al por menor ( retailer ), consumidor, o necesariamente, el dueño actual del vino. Vino embotellado no puede ser removido de bono (i.e. impuestos pagados) sin un COLA y sin una etiqueta de producto aprobada y adherida. ¿Por cuánto tiempo se deben retener registros? Todos los registros deben ser guardados por un periodo no menos de tres años desde la fecha de registro o la fecha desde el ultimo apunte requerido en el registro, cual que sea mas tarde. Sin embargo, TTB puede requerir que registros se guarden para un periodo de no más de tres años adicionales, si se considera necesario. W9: ¿Qué nombres de uva están aprobados como designaciones de tipo (type designations) para vinos Americanos? Cuando más de un nombre puede ser usado para identificar una variedad individual de uva, el sinónimo es indicado en paréntesis siguiendo los nombres de uva primarios.
Nombre aprobado bajo 27 CFR 4.92 para uso en vinos embotellados antes de Enero 1º, 2006. Johannisberg Riesling Nombres aprobados pendientes a establecer decretos formales (formal rulemaking). TTB ha recibido peticiones para los siguientes nombres de uva que contienen suficiente evidencia para que nosotros aprobemos su uso en etiquetas de vino Americano. Siendo así, la división de Publicidad, Etiquetado, y Formulación del TTB esta aprobando certificados de aprobación de etiquetas para vinos Americanos designados con estos nombres de variedad de uva. Blaufrankisch Canaiolo Freedom Frontenac Garnacha Graciano Grenache blanc Interlaken Lagrein Mammolo Negro Amaro Nero d'Avola Peloursin Petit Bouschet Petit Manseng Piquepoul Blanc (Picpoul) Vermentino W10: ¿Cuáles son las reglas para compartir locales de vino garantizado? Yo opero una candiotera garantizada y alguien me pregunto si puede usar mi local y equipo para producir vino de sus propias uvas. ¿Es aceptable? Ha venido a la atención de TTB que personas que no han solicitado la aplicación requerida y formularios de bono y recibido permiso para convertirse en propietario de vino garantizado están usando los locales de vino garantizado de otra compañía para producir vino. Esta situación puede terminar en violación de leyes federales y regulaciones tanto en la parte del dueño de la candiotera como el no permitido usando el equipo.
Aquellos interesados en producir vino, pero que no tienen el equipo o instalaciones necesarias, deberían considerar establecer una propiedad alterna en un local de vino garantizado o estableciendo un arreglo de “custom crush.” Para información sobre propiedades alternas, por favor vea 27 CFR 24.136(en ingles). Vea la próxima pregunta frecuente para información sobre arreglos de “custom crush.” Propietarios de candioteras, por favor acuérdense que es su responsabilidad mantener control apropiado sobre todas las actividades de producción de vino y seguir los requerimientos reglamentarios para mantener registros, reportes, etiquetado, y pago de impuestos (como aplicable), sin importar posesión de vino. Debe obedecer todas las reglas aplicables si quiere seguir manteniendo su negocio. W11: ¿Cuáles son los requisitos para clientes de “ custom crush ” y vinicultores? En un arreglo típico de “custom crush,” un cultivador de uvas o cualquier persona con materiales de producir vino (“el cliente”) entra en un contrato con un propietario de candiotera garantizada para tener las uvas procesadas para vino. El cliente retiene titulo a las uvas, y el vino es hecho a las especificaciones del cliente. El vino terminado es regresado al cliente para venta a otros comerciantes, o la candiotera por veces vende el vino de parte del cliente. TTB ha recibido preguntas sobre las responsabilidades reglamentarias del cliente de “custom crush” y el vinicultor. El cliente de “custom crush” puede ser requerido que obtenga un Permiso Básico de Vendedor al Mayor de TTB (Federal Wholesaler’s Basic Permit). Este permiso permite que el cliente entre en el negocio de comprar vino para revender a precio de mayor, en conformidad con la Acta Federal de Administración de Alcohol (Federal Alcohol Administration Act) en 27 CFR U.S.C. 203(c)(1) y 27 CFR 1.22. Aunque el cliente esta específicamente pagando para los servicios del productor, el cliente ha comprado vino (en el sentido comprensivo de la palabra) al precio fijado en el arreglo. Si el cliente entra en actividades normalmente asociados con la venta al mayor, como fijando el precio de vino, determinando a cuales comerciantes se les venderá el vino, y controlando y pagando para la publicidad del producto, el cliente debe tener un permiso básico de vendedor al mayor. Sin embargo, si el cliente solamente recibe los ingresos de la venta por la candiotera del vino resultante, un permiso no fuera necesario. Además del requerimiento de permiso básico, el cliente de “custom crush” que entra en el negocio de vender vino esta sujeto a Impuesto Especial Ocupacional (Special Occupational Tax) como un vendedor al mayor ($500/año) si el vino es ofrecido a la venta a otros comerciantes, o como un vendedor al menor ($250/año) si el vino es solo ofrecido a consumidores. Propietarios de candioteras garantizadas deben asegurar que el recibo de materiales para la producción de vino y las actividades relacionadas y asociadas con la producción de vino al “ custom crush ” sean apropiadamente anotadas. TTB le recuerda a la industria que vino producido para clientes de “custom crush” lleva los mismos requerimientos reglamentarios de mantener registros, reportar, etiquetado, y tributación como para el que es hecho para la candiotera misma. La candiotera embotelladora es responsable para obtener el Certificado de Aprobación de Etiqueta (“Certificate of Label Approval”) apropiado, y el local de vino que le da el vino al cliente es responsable para el pago de alcabala (excise tax) federal a la tasa apropiada para la candiotera productora. Para las intenciones de determinar elegibilidad para el Crédito de los Productores Pequeños Domésticos, todo vino producido para clientes debe ser incluido en la calculación de producción y remoción (ver 27 CFR 24.278-9). # # # W12: ¿Puedo vender Vino producido en casa? Muchos propietarios de locales de vino nuevos tienen extensiva experiencia como vinicultores de casa antes de que decidan aplicar para convertirse en una candiotera garantizada. TTB ha sido preguntado si vino producido por un vinicultor de casa, antes de la emisión de un permiso federal y aprobación de una aplicación y bono, puede ser llevada a un local de vino garantizado y ofrecido a la venta. Como visto en la ley en 26 U.S.C. 5042 y en las regulaciones Federales de vino en 27 CFR 24.75 (a) y (f), vino producido para uso personal o familiar no puede ser vendido u ofrecido a la venta: (ESTA INTERPRETACION NO ES OFICIAL; ES SOLAMENTE UNA TRADUCCION PARA SU ENTENDIMIENTO GENERAL) 27 CFR 24.75 Vino para uso personal o familiar
(f) Remoción. Vino producido bajo esta sección puede ser removido del local (premises) donde hecho para uso personal o familiar incluyendo uso en eventos organizados, exhibiciones o competencias, como concursos de vinicultores de casa, degustaciones o enjuiciamiento (judgings), pero no pueden bajo ninguna circunstancia ser vendido o ofrecido a la venta. Sugerimos que un vinicultor de casa que este planeando convertirse el propietario de una candiotera garantizada nuevamente establecida (“A”) debe considerar tener el vino producido por una candiotera garantizada que ya esté establecida y enteramente calificada, (“B”) bajo un arreglo de “custom crush.” Al tiempo que las aplicaciones y bono para la nueva candiotera (“A”) sean aprobadas, el vino producido por la candiotera garantizada (“B”) para la compañía nueva puede ser transferido en bono al local nuevamente establecido. Ese vino puede ser vendido u ofrecido a la venta. Para sumar, solamente vino producido en el local de una candiotera garantizada y enteramente calificada puede ser vendido u ofrecido a la venta. Vino producido afuera de locales garantizados por vinicultores aficionados deben ser almacenados fuera de locales de vino garantizado. W13: ¿Cómo me convierto en local de vino garantizado (bonded wine premises)? Ley federal requiere que cualquier persona deseando conducir operaciones de vino (que no sea como vinicultor de casa) debe primero establecer local, obtener un bono, y recibir permiso de la Agencia de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB). Además, la ley requiere que cualquier persona deseando producir o mezclar vino en los Estados Unidos debe primero obtener un Permiso Básico Federal (Federal Basic Permit) del TTB. ¿Dónde puedo obtener los formularios de aplicación? Puede obtener la aplicación del Centro Nacional de Ingresos (National Revenue Center) del TTB, 550 Main St., Ste. 8002, Cincinnati , OH 45202 . El teléfono, sin costo adicional, es 877-882-3277 (887-TTB-FAQS). También puede bajar los formularios individualmente abajo o visitar nuestra pagina de Formularios para una lista completa de Formulariosrelacionados al TTB. Favor someter en duplicado ( in duplicate):
Otros documentos relacionados a la registración de nombre de comercio y estructura corporativa o de consorcio son requeridos; por favor contacte el Centro Nacional de Ingresos (National Revenue Center) para más información. ¿Dónde puedo leer las regulaciones federales de vino? Puede encontrar las regulaciones sobre el proceso de aplicación, producción de vino, y etiquetado en Titulo 27 (Title 27), Código de Regulaciones Federales (Code of Federal Regulations), Partes 1, 24, y 4, respectivamente, o haga clic aquí(en ingles). ¿Cuánto cuesta la aplicación de una candiotera? No hay ningún cobro para la aplicación de TTB para locales nuevos de vino garantizado. Cuando y si se le otorga permiso, Impuesto Especial Ocupacional (Special Occupational Tax) debe ser pagado cada año al precio de $1,000 por año, o $500 por año, si esta calificado para la cuota reducida. Vea 27 CFR 24.50-.55. También, un bono de fianza (“surety”) o bono de dinero en efectivo colateral (“cash collateral bond”) es requerido en el monto mínimo de $1000. También puede haber cuotas de gobiernos estatales y locales. ¿Cuánto tiempo toma para calificar? Solicitantes deben permitir 2-4 meses para que TTB considere la aplicación y el proceso de investigación. ¿Puede vino hecho por un vinicultor de casa ser llevado a una candiotera y vendido? No, solamente vino hecho en un local de vino garantizado calificado puede ser vendido. ¿Puedo tener vino producido para mí en otra candiotera y traerla a mi candiotera recientemente calificada? Si, una persona puede tener vino producido en otra candiotera bajo un contrato o arreglo de “ custom crush ,” y el vino puede ser transferido en bono a otro local de vino calificado. Contacte el NRC (Centro Nacional de Ingresos) para hablar sobre créditos de impuestos y restricciones de etiquetas en vino producido en otras instalaciones. ¿Puedo compartir mis instalaciones (premises) y/u otro equipo con otros propietarios de locales de vino? Propietarios de locales de vino pueden alternar el uso de instalaciones y equipo bajo las condiciones listadas en 27 CFR 24.136 y Circular Industrial (Industry Circular) 2003-7. ¿Donde más debería de aplicar? Le sugerimos a cualquier persona deseando convertirse en local de vino garantizado a contactar el estado para mas información acerca de los requerimientos de licenciatura, y también a los gobiernos de ciudad o condado donde el local de vino será localizado. Para ver un directorio de las varias agencias estatales que tratan con alcohol, haga clic aquí. ¿Dónde mando la aplicación? Mande el paquete de aplicación completado al Centro Nacional de Ingresos (National Revenue Center) de TTB, en Cincinnati , OH (dirección mencionada anteriormente). La versión original, mas una copia de cada documento, debe ser sometido, con la excepción del Formulario de Bono de Vino (Wine Bond Form) 5120.26 -- por favor someta dos originales firmados de este formulario de bono. Si tiene alguna pregunta sobre como completar estos formularios, por favor llame a la unidad de Vino del NRC al 513-684-6882. ¿Dónde puedo obtener los formularios de aplicación? Puede obtener la aplicación del Centro Nacional de Ingresos (National Revenue Center) del TTB, 550 Main St., Ste. 8002, Cincinnati , OH 45202 . El teléfono sin costo adicional es 877-882-3277 (887-TTB-FAQS) o haga clic aquí. W14: ¿Puedo usar un juego de producir vino (winemaking kit) para producción comercial de vino? ¿Regula TTB la producción de juegos de producción de vino para la casa? No regulamos este tipo de producción. Juegos de producir vino típicamente contienen concentrado, levadura, jugo, ácidos, sulfitos, y astillas de madera, y proveen suficientes materiales para producir alrededor de 30 botellas de vino. Como los juegos contienen materiales crudos no fermentados, no están bajo nuestra jurisdicción. Cuando los juegos son usados para producir vino no sujeto a impuestos (para uso personal o familiar), no regulamos el etiquetado de vino hecho de los juegos. ¿Qué reglas aplican si uso un juego de producir vino para producir vino a la venta? TTB regula la producción comercial de vino bajo el Código de Impuestos Internos (Internal Revenue Code) de 1986 (IRC) y las leyes y regulaciones del Acta Federal de Administración de Alcohol (FAA). Estas leyes y regulaciones requieren que productores de vino califiquen sus locales como un bodega de vino garantizada, obtener un permiso básico del Acta FAA como un productor de vino, pagar el alcabala aplicable en vino entre medio por ciento a veinticuatro por ciento de alcohol por volumen y el Impuesto Especial Ocupacional (Special Occupational Tax) y recibir un Certificado de Aprobación de Etiqueta (Certificate of Label Approval o COLA) para cualquier vino que es embotellado. Los requerimientos del IRC y Acta FAA aplican a todos aquellos que están involucrados en el negocio de producir vino y que pretenden vender el vino o distribuirlo con fines comerciales, y aplican igualmente a compañías usando juegos (kits) y materiales tradicionales para la producción de vino. Información proveída en las etiquetas de todo vino hecho con fines comerciales debe ser verídica y debe informar al consumir adecuadamente sobre la identidad y calidad del producto. ¿Cómo debería de etiquetar vino hecho con un juego? Si esta vendiendo el vino, debe conformar con las regulaciones de etiquetado de vino en 27 CFR Parte 4, las regulaciones de Declaración de Advertencia de Salud encontradas en 27 CFR Parte 16(ambos enlaces se encuentran en ingles), y cualquier otra regulación estatal aplicable. Además de las declaraciones de etiqueta mandatarias requeridas por Parte 4, TTB debe poder verificar cualquier declaración opcional usada en etiquetas de vino. Ejemplos de afirmaciones de etiqueta opcionales incluyen el contenido de variedad (varietal content) siendo el tipo de uva o uvas utilizadas, la apelación de origen (el origen geográfico de los materiales usados en producción de vino), y la fecha de cosecha (vintage date). Cuando este tipo de afirmación opcional es hecha, sin embargo, resultan requerimientos reglamentarios adicionales en 27 CFR Parte 4. Vinicultores usando juegos que desean mostrar cualquier afirmación opcional en la etiqueta deben obtener registros apropiados del productor del juego para verificar los contendidos, el origen de los materiales de producción de vino, la fecha de cosecha, etc. Por ejemplo, si una fecha de cosecha es utilizada, los registros deben mostrar que 95 por ciento del vino es derivado de uvas cosechadas entre ese año dado (ver 27 CFR 4.27). ¿Cómo debo etiquetar el vino si no puedo obtener información sobre el origen del concentrado? Si información sobre el origen del concentrado no puede ser verificado, el producto puede ser etiquetado como “grape wine” o con una descripción de color, como “vino tinto” (“red wine”) o “vino blanco” (“white wine”). Fechas de cosecha, nombres de variedad, y apelaciones no pueden ser mostradas en la etiqueta si no pueden ser verificadas. Si el vino tiene un contenido de alcohol que no es sobre el 14 por ciento alcohol por volumen, también puede ser designado como “vino de mesa” (“table wine”). ¿Puedo utilizar los materiales de tratar vino que por veces son incluidos en juegos de producción de vino? Puede hacerlo, si los materiales de tratar vino incluidos en el juego están listados como autorizados para uso y usados como mostrado en las regulaciones de TTB en 27 CFR § 24.246. W15: ¿Que se requiere al tiempo de aplicar por un certificado de exención de la aprobación de etiqueta para mi etiqueta de vino en vez de un Certificado de Aprobación de Etiqueta en el formulario 5100.31? Puede aplicar por un certificado de exención de la aprobación de etiqueta para su vino solamente si es producido o embotellado en los Estados Unidos, y solamente si será vendido, puesto a la venta, transportado, o entregado dentro del estado en el que fue producido o embotellado (en otras palabras, no será introducido al comercio interestatal). Esto se puede hacer al seleccionar y llenar el artículo número 18b en su aplicación de etiqueta, Formulario TTB 5100.31. Botellas de vino importadas no son elegibles para un certificado de exención de la aprobación de etiqueta y por lo tanto deben tener un Certificado de Aprobación de Etiqueta. Vinos etiquetados bajo un certificado de exención de la aprobación de etiqueta deben mostrar la declaración, “For sale in ________ (nombre del estado) only”. Esta declaración puede ser añadida a una etiqueta que este aprobada por medio de un certificado de exención, o puede presentarse en una etiqueta adicional que este adherida a la botella. La declaración no tiene que aparecer en la etiqueta que fue sometida a TTB, pero debe estar en la botella antes de que sea retirada de depósito para el consumo o venta. Aunque los requisitos de etiquetado en 27 CFR 4, Etiquetado y Publicidad de Vino, no aplican cuando se utiliza un certificado de exención, todas las reglas en las regulaciones de vino bajo el Código de Ingresos Internos de 1986 (Internal Revenue Code of 1986, IRC), 27 CFR Parte 24, siempre aplican a todo vino embotellado y empacado en los Estados Unidos. Por ejemplo, 27 CFR 24.257(a) delinea que información debe aparecer en su etiqueta, además de los requisitos de tamaño mínimo de tipo, para cada botella u otro contenedor de vino antes del retiro para el consumo o venta. En resumen, cada etiqueta debe contener:
Por favor refiera al texto completo de 27 CFR 24.257 para información adicional (por favor note que Parte 24 no aplica en Puerto Rico. Refiérase a 27 CFR 24.2.) Los requisitos de retener documentos en las regulaciones de vino del IRC también son aplicables cuando se utiliza un certificado de exención. Las regulaciones de vino afirman en 27 CFR 24.257(b): “La información mostrada en cualquier etiqueta aplicada a vino embotellado y empacado esta expuesta a los requisitos de retención de documentos de [27 CFR 24.314, Archivo de Información de Etiqueta],” que afirman: Un propietario que retira vino embotellado o empacado con información declarada en la etiqueta (por ejemplo, cosecha, indicación de origen, información analítica, fecha de cosecha) tendrá documentos completos para que la información que aparece en la etiqueta puede ser verificada por una auditoria de TTB. Un vino no esta autorizado a tener información en la etiqueta a menos de que la información puede ser verificada por un rastro de documentos – desde donde originó la materia prima hasta el retiro del vino para consumo o venta. Todos los documentos necesarios para verificar la información en la etiqueta del vino están sujetos a los requisitos de retención de documentos de §24.300(d). Además, el Congreso recientemente enmendó la sección 5388(c) del IRC (26 U.S.C. 5388(c)) para restringir el uso de ciertos términos de vino en etiquetas de vino vendido en los Estados Unidos. Estos nombres de vinos son: Burgundy, Claret, Chablis, Champagne, Chianti, Malaga, Marsala, Madeira, Moselle, Port, Rhine wine, Hock, Sauterne, Haut Sauterne, Sherry, Tokay y Retsina. Estos nombres pueden ser utilizados en etiquetas de vino de la Comunidad Europea (y hechos de acuerdo a los requisitos de la Comunidad) y en ciertas etiquetas aprobadas anteriormente para productos que no originan en la Comunidad si su uso esta exento antes del 10 de Marzo de 2006. Considerando que el IRC aplica a vino, sea en comercio interestatal o dentro de un estado, la restricción en el uso de estos nombres aplica en cualquier contexto. Consecuentemente, TTB no emitirá un certificado de exención para vino que utiliza uno de los nombres de vino de una manera que no este autorizada por el derecho escrito. El cambio en la ley fue hecho efectivo el 20 de Diciembre de 2006. El Acta de Etiquetado de Bebidas Alcohólicas de 1988, 27 U.S.C. 213 et. seq., y las regulaciones que implementan esta Acta, en 27 CFR Parte 16, que requieren una declaración de advertencia de salud específica en bebidas alcohólicas embotelladas o importadas para la venta o distribución en los Estados Unidos, también aplican igualmente al vino venido o transportado en comercio interestatal o dentro de un estado. Bajo Parte 16, la declaración de advertencia de salud obligatoria es una condición previa para la aprobación de un certificado de exención de aprobación de etiquetas, igual como es para un Certificado de Aprobación de Etiqueta. Finalmente, otras leyes pueden ejercerse con respeto a acciones fraudulentas empleadas para vender vino etiquetado de forma engañosa, incluyendo varias leyes escritas que tratan con el fraude realizado por medio del correo, transportistas interestatales privados y comerciales; o telegrama, o comunicación de televisión en comercio interestatal o extranjero. |
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