WASHINGTON, D.C. - El Departamento de Justicia y la Hacienda han continuado su labor de coacción penal tributaria e interdicto civil enérgicos contra personas que se dediquen al fraude tributario y otras formas de desobediencia de las leyes tributarias federales.
Desde 2001, el gobierno ha enjuiciado con éxito a centenas de defraudadores tributarios y promotores de ardides tributarios abusivos; ha solicitado y obtenido interdictos civiles para detener la promoción de estafas tributarias y la preparación de declaraciones de impuestos falsas y fraudulentas; y ha seguido identificando y persiguiendo a cualquier compañía o individuo que haya utilizado un abrigo tributario abusivo, así como a los profesionales que crearon, facilitaron o dieron lugar a transacciones de abrigo tributario subyacentes. Esta labor continuó durante 2005 y 2006.
"El Departamento de Justicia se empeña en utilizar todas las herramientas de coacción disponibles para recuperar renta tributaria perdida, castigar a los trasgresores tributarios y evitar trasgresiones futuras", dijo Eileen J. O'Connor, Secretaria de Justicia Auxiliar de la División de Impuestos. "Las personas que promuevan, faciliten o se dediquen a planes o ardides para evitar declarar sus ingresos o los ingresos de otra persona se están exponiendo al riesgo de ser multadas o, cuando corresponda, al enjuiciamiento penal".
"La gran mayoría de los ciudadanos de los Estados Unidos pagan sus impuestos de forma honesta y precisa", dijo el Comisionado del IRS Mark W. Everson. "Con la ayuda del Departamento de Justicia, el IRS penaliza a quienes no lo hacen".
Coacción asociada a abrigos tributarios
Durante el año pasado, el Departamento de Justicia y el IRS han ampliado significativamente su labor de coacción contra promotores y facilitadores de abrigos tributarios abusivos. Los abrigos abusivos para grandes empresas y personas de alto nivel de ingresos han costado al tesoro federal más de 10 mil millones de dólares cada año, según estimativas del Departamento del Tesoro. La División de Impuestos también obtuvo éxitos notables en el tribunal federal, defendiendo al Tesoro federal contra reclamos asociados a abrigos tributarios provenientes de compañías grandes e inversores individuales. Los éxitos en esta área incluyen:
-KPMG, una de las empresas de contabilidad más grandes del mundo, aceptó un acuerdo de aplazamiento de juicio por conspiración para cometer fraude tributario. El acuerdo exige que KPMG deje de comercializar y promover abrigos tributarios abusivos y pague 456 dólares en multas, restitución y multas;
-HVB, el segundo banco más grande de Alemania, aceptó un acuerdo de aplazamiento de juicio por su papel en facilitar abrigos tributarios comercializados por KPMG. Este acuerdo exige que HVB implemente cambios sustanciales en sus operaciones y pague casi 30 millones de dólares a los Estados Unidos en multas, castigos y restitución;
-Donald Rivkin, un antiguo socio superior de KPMG, se declaró culpable de evasión de impuestos a la renta y conspiración para cometer fraude tributario;
-Dominick DeGeorgio, un director de HVB, se declaró culpable de cargos de conspiración y evasión tributaria;
-En septiembre de 2005, el Tribunal Federal de Apelaciones del Segundo Circuito mantuvo una penalidad del 40% con respecto a un abrigo tributario del tipo denominado "lease stripping";
-En enero de 2006, la División de Impuestos obtuvo una significativa victoria de apelación en defensa de la posición del IRS con relación al abrigo tributario denominado "Seguro de vida de propiedad de una empresa" [Corporate Owned Life Insurance (COLI)];
-En febrero de 2006, la División de Impuestos imperó con fuerza ante el Tribunal Federal de Apelaciones del Cuarto Circuito en un caso de abrigo tributario asociado al abrigo tributario de responsabilidad contingente; y
-En marzo de 1006, después de un juicio en el Tribunal Federal de Distrito del Distrito Oeste de Texas, la División de Impuestos obtuvo la victoria en un caso importante de abrigo tributario asociado al abrigo tributario denominado "lease stripping".
Enjuiciamiento penal de violaciones tributarias
Durante 2005, la División de Impuestos del Departamento de Justicia autorizó enjuiciamientos contra 1,256 demandados por delitos tributarios, o sea, un aumento de más del 43 por ciento con relación a los 877 demandados con enjuiciamiento autorizado en 2001. Las prioridades de coacción penal de la División de Impuestos incluyen la investigación y enjuiciamiento de ardides asociados a:
-El uso de fideicomisos u otras entidades para ocultar el control de ingresos y bienes;
-Transferencia de activos e ingresos a cuentas ocultas en el exterior;
-Reclamo de deducciones ficticias;
-Uso de justificaciones frívolas para no presentar declaraciones de impuestos veraces;
-Dejar de retener, declarar y pagar impuestos a la renta y laborales;
-Dejar de declarar ingresos; y
-Dejar de presentar declaraciones de impuestos.
Interdictos civiles
La División de Impuestos sigue obteniendo interdictos civiles para detener los ardides ilegales de fraude tributario y a los preparadores de declaraciones que habitualmente preparan declaraciones de impuestos falsas. En respuesta a los juicios iniciados por el gobierno, tribunales de todo el país han prohibido a preparadores de declaraciones de impuestos de preparar declaraciones imprecisas y a promotores de estafas de fraude tributario de vender ardides de evasión de impuestos en Internet, en seminarios o a través de otros medios.
Desde enero de 2001, el Departamento de Justicia ha solicitado y obtenido interdictos contra más de 170 preparadores de declaraciones de impuestos y promotores, incluidos 66 desde enero de 2005. El Departamento de Justicia espera obtener muchos más a lo largo del año. Recientemente, los Estados Unidos han obtenido interdictos que prohibieron los siguientes ardides:
-Presentación de declaraciones de impuestos que declaran falsamente "cero ingresos";
-Dejar de retener, declarar y pagar impuestos a la renta y laborales;
-Declarar gastos personales como gastos comerciales;
-Afirmar que se paga a empleados en productos como, por ejemplo, leche;
-Usar fideicomisos para ocultar la titularidad o el control de bienes;
-Alegar que apenas los ingresos de fuentes del extranjero están sujetos a impuestos; y
-Formar una "sociedad unipersonal" con la finalidad ilegal de evadir impuestos.
El Departamento de Justicia también ha obtenido interdictos contra empleadores que dejan de retener, prestar cuentas y pagar por impuestos laborales y de retención y contra preparadores de declaraciones que preparan declaraciones falsas.
"Nuestros juicios de interdicto nos permiten detener el daño ocasionado por la promoción de ardides de fraude tributario y la preparación de declaraciones de impuestos falsas", dijo la Secretaria de Justicia Auxiliar O´Connor. "Al obrar, minimizamos la cantidad de personas afectadas por estos ardides y ayudamos a asegurar que todos respeten este esencial deber del ciudadano: el deber de pagar impuestos".
Procesos civiles y penales coordinados
El gobierno utiliza tanto sus herramientas civiles como las penales en la lucha contra el fraude tributario. Una estafa tributaria continua perjudica en forma constante al Tesoro federal y los participantes quedan debiendo impuestos, intereses y, con frecuencia, también multas. El gobierno no espera a que se haya desarrollado un caso penal para tomar acción para detener el ardid. En su lugar, el Departamento de Justicia entabla demandas de interdicto civil para detener tanto la promoción de estafas tributarias como la preparación de declaraciones falsas o fraudulentas. Asimismo, cuando corresponde, el Departamento de Justicia presenta cargos penales contra los promotores, preparadores y participantes en ardides para castigarlos por su conducta ilícita.
Para obtener más detalles sobre estos y otros casos de coacción tributaria, visite el portal de la División de Impuestos en http://www.usdoj.gov/tax/, el portal del IRS, http://www.irs.gov y el portal de la División Penal del IRS, http://www.ustreas.gov/irs/ci/.
El Departamento de Justicia insta a cualquiera que tenga información sobre sospecha de fraude tributario, que denuncie el hecho a la línea abierta del IRS 1-800-829-0433.
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