Resumen – Estrategia para lidiar con el No-Declarante
Los contribuyentes que no presentan declaración de impuestos y dejan de pagar sus impuestos, son una seria amenaza para la economía norteamericana. Sus acciones socavan la confianza pública en la habilidad del IRS para administrar las leyes de impuestos de una manera justa y eficaz.
En 1991, el IRS adoptó la Estrategia para lidiar con el No-Declarante y enfrentar este creciente problema. Esta estrategia tiene base en el hecho de que el enfoque tradicional para resolver estos problemas no era suficiente. En su lugar, sería necesario adoptar una estrategia multi facética que reuniría todos los recursos de la agencia para encarar este problema. Los esfuerzos iniciales se enfocaron primeramente en los individuos que no presentaban declaración de impuestos, y la estrategia incorporó dos elementos: educación y cumplimiento forzoso.
El rol de la Division de Investigación Criminal del Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, Criminal Investigation, IRS-CI) es el segundo elemento de la Estrategia para lidiar con el No-Declarante – el cumplimiento forzoso. Se entiende que hay personas que ignoran los esfuerzos de educación y simplemente rehúsan cumplir con la ley. Con aquellos individuos que deliberadamente no cumplen con su obligación de presentar declaración y pagar impuestos, IRS-CI ha empleado recursos para identificarlos y en los casos más notorios, recomendar enjuiciamiento criminal. La habilidad de IRS-CI para investigar y enjuiciar casos flagrantes y generar publicidad en esos enjuiciamientos, es una importante herramienta para el cumplimiento.
¿Quién debe Declarar?
Todo individuo que cumple con ciertos requisitos de ingreso tiene la obligación de cumplir con los requisitos de la ley de impuesto y presentar su declaración y pagar sus impuestos. Afortunadamente, la gran mayoría reconoce su deber cívico y cumple voluntariamente con su obligación contributiva. Ya sea porque no tienen manera de pagar o por siempre estar posponiendo las cosas, algunas personas salen del sistema contributivo. El IRS ha realizado esfuerzos para facilitarles a esas personas el cumplimiento voluntario con las leyes de impuestos y ponerlos al día con la presentación de toda declaración de impuestos, proporcionándoles la oportunidad de resolver sus deudas contributivas. Se provee ayuda a aquellas personas para resolver los problemas que causaron el que salieran del sistema contributivo para despues traerles nuevamente a cumplir con su obligación contributiva.
La Publicación 501, Exemptions, Standard Deductions and Filing Information (Exenciones, Deducciones Estándar e Información de Presentación) explica algunas reglas contributivas que afectan a cada persona que debe presentar una declaración de impuesto federal. Este documento brinda respuestas a preguntas de carácter básico: quién debe presentar declaración, qué estatus debe reclamar para fines de la declaración; y cuántas exenciones se pueden reclamar; y la cantidad de la deducción estándar.
La primera sección de esta publicación explica quién debe presentar declaración de impuestos. Si usted gano poco o ningún ingreso, leer esta sección le ayudará a decidir si usted debe presentar una declaración de impuesto. La segunda sección trata sobre quién debe presentar una declaración de impuesto. Leer esta sección le ayudará a decidir si usted debe presentar una declaración, aún si usted no está obligado a hacerlo. La tercera sección le ayuda a determinar cuál estatus debe utilizar para presentar su declaración. El estatus a utilizar es importante para determinar si usted tiene que presentar una declaración de impuestos, su deducción estándar y su tasa de impuestos. También le ayuda a determinar créditos a los cuales usted tiene derecho. La cuarta sección explica las exenciones, las cuales reducen su ingreso tributario. Las explicaciones incluyen el requisito de incluir el número de seguro social de los dependientes, las reglas para los acuerdos de apoyo múltiple, y las reglas para personas divorciadas o padres separados.
No-Declarantes Frívolos
Cuando la 16va. Enmienda a la Constitución fue ratificada (3 de febrero de 1913) otorgando al Congreso el poder “para imponer y cobrar impuestos sobre el ingreso”, algunos argumentaron que la enmienda no fue ratificada apropiadamente y que los impuestos por concepto de ingreso eran ilegales. Los tribunales han rechazado repetidamente estos argumentos frívolos, pero desafortunadamente, algunos individuos continúan reclamando este argumento a pesar de no tener base legal alguna. Promotores inescrupulosos y sus seguidores siempre han empleado argumentos frívolos relacionados a la legalidad de los impuestos sobre los ingresos como pretexto para enriquecerse ellos mismos y evadir el pagar sus impuestos. Su motivación usualmente es monetaria, y no se basa en algún punto legítimo.
Los grupos en contra de los impuestos han existido por mucho tiempo. Algunos utilizan los argumentos frívolos aquí mencionados. Estos grupos son pequeños pero locales. En el pasado, organizaciones tales como Sociedad Para la Protección de su Herencia, la Sociedad Salve un Patriota, la Conexión Piloto, y el Hombre Libre (Freeman), atrajeron seguidores. Aunque el liderato de estos movimientos utilizaban diferentes argumentos para atraer seguidores, también hoy comparten algo en común: ellos fueron sentenciados por años a prisión federal como consecuencia de sus actividades. Sus seguidores también pagaron un alto precio por seguir sus consejos. Algunos fueron enjuiciados, otros estuvieron envueltos en litigios por años y terminaron pagando los impuestos que debían, además de intereses y penalidades.
El IRS le Advierte Sobre los Argumentos Frívolos Sobre Impuesto
El IRS y el Departamento del Tesoro han emitido algunos avisos advirtiendo a los contribuyentes que si las declaraciones de impuestos son presentadas bajo la teoría de que residentes asi como ciudadanos americanos no están sujetos a impuesto sobre su salarios y otros ingresos devengados o derivados dentro de los Estados Unidos, dichos individuos podrían estar sujetos a sufrir multas. Este argumento es conocido como “la teoría de cero impuestos” y posiblemente por otros nombres. A pesar de todos los avisos acerca de éste y otros argumentos frívolos en los tribunales, algunos contribuyentes insisten en presentar argumentos frívolos. La ley le permite al tribunal imponer una multa de hasta $25,000 cuando dicho tribunal llega a cualquiera de las siguientes conclusiones:
- El contribuyente inició este procedimiento primordialmente para ocasionar retrasos.
- Su posición es frívola o sin fundamento, o
- Un contribuyente sin razón alguna no busca remedios administrativos.
El Departamento de Justicia Emite Orden – Cumplimiento Para el No-Declarante
El Departamento de Justicia ha emitido órdenes contra los promotores de planes contributivos ilegales o refugios que instan a los contribuyentes a violar las leyes contributivas. Hemos preparado una tabla de los comunicados de prensa sobre acciones civiles y criminales contra los promotores de estratagemas, estafas y engaños. Todos los Comunicados de Prensa del Departamento de Justicia
Cuidado con los Estratagemas en Impuestos de los Patronos – Cumplimiento de los No-Declarantes
Actualmente, los mismos argumentos relacionados a la legalidad del sistema de impuestos están siendo utilizados, en un intento por convencer a los patronos para que no hagan la retención de los impuestos patronales. Los Estratagemas en la Evasión de Impuestos Patronales (Employment Tax Evasión Schemes) Tienen serias consecuencias no solamente para los patronos sino también para los empleados. Los patronos están sujetos a sanciones civiles y criminales, pero los empleados también sufren porque como resultado de las acciones de sus patronos, ellos no calificarían para recibir beneficios del Seguro Social, Medicare o desempleo (o solamente calificarían para beneficios reducidos). Los programas de Seguro Social, Medicare y desempleo proveen beneficios importantes para muchas personas. Y entre mas y mas personas alcanzan la edad para jubilarse, crece la necesidad de depender de estos programas. La existencia de estos programas depende de que toda persona pague los impuestos que le corresponden.
Algunos Argumentos – Cumplimiento para el No-Declarante
Los argumentos complejos contra el sistema de impuestos de Estados Unidos están cimentados en el enlace de ideas basadas mayormente en las decisiones conflictivas de los tribunales, definiciones de diccionarios, regulaciones gubernamentales y otras fuentes. La Verdad Acerca de los Argumentos Frívolos en los Impuestos trata sobre los argumentos falsos sobre la legalidad del pago y presentación de declaración de impuestos. Algunos de los argumentos anti-impuestos más populares incluyen los siguientes:
Argumento Constitucional – Presentar la Forma 1040 al IRS es una violación a la Quinta Enmienda, y al derecho contra la auto-incriminación, o la Cuarta Enmienda, derecho a la privacidad.
La Verdad – Los tribunales han decidido consistentemente que la divulgación del tipo de información financiera rutinaria requerida en la declaración de impuestos no incrimina a un individuo ni viola su derecho a la privacidad.
Argumento de Compensación – Los salarios, propinas y otras compensaciones recibidas por servicios personales no son ingresos porque no existe ganancia contributiva cuando una persona “intercambia” labor por dinero.
La Verdad – El Código de Impuestos Internos define el ingreso bruto como ingresos de todas las fuentes e incluye compensación por servicios prestados.
Argumento de la Décimo-sexta (16ta) Enmienda – La Enmienda Constitucional que establece las bases para los impuestos de ingresos nunca fue ratificada apropiadamente.
La Verdad – La 16ta Enmienda fue propiamente ratificada en 1913, e indica que “El Congreso tiene la autoridad para imponer y cobrar impuestos sobre el ingreso, no importa su origen, sin la repartición proporcional de los diferentes Estados, y sin considerar ningún censo o enumeración.”
Argumentos Religiosos – Los individuos invocan la Libertad de Religión de la Primera Enmienda al tomar un voto de pobreza o al reclamar fraudulentamente contribuciones caritativas de 50% o más en su ingreso bruto ajustado.
La Verdad – El pretender tomar un voto de pobreza o el reclamar contribuciones fraudulentas para filtrar los ingresos a través de una iglesia no es legal. Muchas organizaciones religiosas fraudulentas usan fondos para su uso personal.
Argumentos del Código de Impuestos Internos
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No existe un Código de Impuestos Internos que impone los impuestos;
- Solamente los “individuos” tienen que pagar impuestos; o
- El IRS solamente puede gravar impuestos a la gente que presenta su declaración de impuestos; los impuestos son voluntarios.
La Verdad: La ley contributiva se encuentra en el Título 26 del Código de los Estados Unidos. El requisito de presentar declaración de impuestos no es voluntario y está claramente establecido en el Código de Impuestos Internos, Secciones 6011(a), 6012(a), y 6072(a). El Servicio de Impuestos Internos (IRS por sus siglas en inglés) fue establecido por el Congreso en el año 1862. Nuestro sistema contributivo le permite a los contribuyentes determinar la cantidad correcta de impuestos a pagar y a completar las formas apropiadas “voluntariamente”, en lugar de tener que hacerlo el gobierno por ellos. Sin embargo, cualquier contribuyente que tenga ingresos por debajo de una cantidad establecida por ley, no tiene que presentar declaración de impuestos.
Formación de un Argumento en Fideicomisos: Formar un fideicomiso de negocios para colocar en el sus ingresos y bienes evitaría el pago de impuestos. Un fideicomiso familiar le permitiría reducir o eliminar su obligación contributiva.
La Verdad: Aunque existen fideicomisos legítimos al igual que razones legítimas para establecer un fideicomiso, establecer un fideicomiso – doméstico o extranjero – con el único propósito de esconder sus ingresos y bienes para no pagar impuestos, es ilegal y no lo exime de su obligación contributiva. Las reclamaciones hechas en muchos paquetes “no contributivos” se basan en otros argumentos frívolos – argumentos que han expuesto a sus promotores al igual que a los participantes – a penalidades criminales. Revisar la Publicación del IRS 2193, “Su Portafolio Financiero Debería Incluir “Demasiado Bueno Para Ser Cierto”.
Algunas personas usan estos y otros argumentos para promulgar el incumplimiento de las leyes contributivas. No permita que sea engañado. Inspeccione su material promocional cuidadosamente. Además de ser falsos y engañosos, usted notará que a menudo contienen un relevo de responsabilidad muy elaborado tal como “este informe se ofrece como un vehículo de discusión y debate y para propósitos informativos generales solamente. Esto no constituye asesoría legal o profesional y no se debe tomar como sustituto en la búsqueda o indagación del origen de las fuentes de autoridad”. Usted también se dará cuenta de que muchos de estos “expertos en contribuciones” ni siquiera siguen sus propios consejos y deciden presentar su propia declaración y pagar sus impuestos.
El IRS podrá:
- Ayudar a los contribuyentes que han sido engañados a que corrijan sus declaraciones de impuestos, y
- Enjuiciar con rigor y sentencias en prisión a los individuos que violen las leyes de impuestos.
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