Requisitos de Impuestos Sobre el Empleo
Los patronos están obligados por ley a retener impuestos patronales de sus empleados. Los impuestos patronales incluyen:
- Retención de impuestos federales
- Contribuciones al Seguro Social y Medicare
Los impuestos por concepto de ingresos son “pagados según son devengados”. Usted tiene que pagar impuestos según recibe ingresos durante el año. Para la mayoría de los empleados, esto se hace mediante la retención de impuestos de su cheque salarial. Las personas que poseen negocio propio también están obligadas a efectuar el pago de impuestos estimados durante el año. El sistema de pagar impuestos según se devengan los ingresos fue diseñado para asegurarse que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones contributivas a tiempo.
Las contribuciones al seguro social y Medicare se usan para pagar los beneficios que los trabajadores y sus familias reciben bajo la Ley de la Contribución Federal al Seguro Social (Federal Insurance Contributions Act, FICA por sus siglas en inglés). Las contribuciones al seguro social pagan beneficios de edad avanzada, a sobrevivientes, y parte del seguro por discapacidad de FICA. Las contribuciones al Medicare pagan beneficios de hospital. Cada empleado aporta parte de estos impuestos y el patrono aporta una cantidad igual.
Los contribuyentes con negocio propio también tienen la obligación de pagar las contribuciones al Seguro Social y Medicare, pagando impuestos sobre su ingreso por cuenta propia.
Los programas que reciben fondos de impuestos patronales proveen beneficios esenciales a muchos trabajadores. La importancia de estos programas continuará creciendo entre tanto más trabajadores se acercan a la edad de retiro o jubilación. La contribución bajo la Ley Federal de Impuestos De Contribución para el Desempleo (Federal Unemployment Tax Act, FUTA por sus siglas en inglés), en conjunto con los sistemas de desempleo estatales, provee el pago de compensación por concepto de desempleo a trabajadores que han perdido sus empleos.
Responsabilidades del Empleador y del Empleado – Cumpliendo con los Impuestos Patronales
Tanto el patrono como el empleado tienen la responsabilidad de colectar y remitir los impuestos retenidos al IRS. En la mayoría de los casos, el patrono retiene los impuestos a los empleados, pero en caso de que el patrono no haga la retención contributiva, o el individuo trabaje por cuenta propia, el empleado tiene la responsabilidad de colectar y pagar sus impuestos.
Responsabilidad del Empleador
Los patronos tienen la obligación de reportar ingresos e impuestos patronales retenidos a sus empleados mediante una Planilla para la Declaración Trimestral del Patrono (Forma 941) y depositar dichos impuestos en una cuenta bancaria autorizada de acuerdo a los Requisitos Para Depositar Impuestos Federales. Los patronos también tienen la responsabilidad de presentar anualmente la declaración FUTA y depositar los impuestos correspondientes. Los patronos que no cumplen con las leyes de impuestos patronales están sujetos a sanciones civiles y criminales por no pagar impuestos patronales.
Responsabilidad del Empleado
Los empleados a quienes no se les retienen impuestos, ni los envían personalmente, aun así, son responsables por el pago de esos impuestos y quizás no calificarían para recibir en un futuro, beneficios de Seguro Social, Medicare, o desempleo.
Los empleados que creen que su patrono les está reteniendo de manera inapropiada o creen no les esta reteniendo los impuestos federales sobre el ingreso e impuestos patronales, deben reportar al empleador al IRS comunicándose al número libre de cargos 1-800-829-1040.
En aquellos casos donde el patrono hizo las retenciones patronales pero no las depositó, o no preparó la Forma W-2, el empleado debe comunicarse con su patrono y solicitar la Forma W-2 al patrono. Si el empleado no puede obtener una Forma W-2 de parte del patrono, entonces el empleado debe completar la Forma 4852 “Sustituto de la Forma W-2”, y debe enviarla con la declaración de impuestos federales utilizando la información más precisa disponible para calcular sus ingresos y su retención patronal. Esta información frecuentemente se puede obtener de los talonarios de cheques de salario.
Además, si el patrono rehúsa retener los impuestos patronales del salario y el IRS no puede cobrar los impuestos al patrono, el empleado sigue siendo la persona responsable por pagar el impuesto sobre el ingreso, y también es responsable de su porción de impuestos FICA.
La Evasión de Impuestos Patronales Tiene un Precio
El evadir impuestos patronales podría tener serias consecuencias tanto para el patrono como para el empleado. Los patronos podrían estar sujetos a sanciones civiles y criminales por no pagar los impuestos patronales intencionalmente. Los empleados sufrirán por no calificar para recibir beneficios de Seguro Social, Medicare, o desempleo, cuando los patronos no reportan o pagan los impuestos patronales y de desempleo.
Como consecuencia, los impuestos retenidos y pagados por aquellos patronos que si cumplieron con su obligación contributiva, son usados para pagar reembolsos y beneficios del Seguro Social a empleados a quien sus patronos no les retuvieron ni pagaron impuestos.
Plan de Evasión de Impuestos Patronales
Los planes de evasión de impuestos patronales son variados. Algunos de los métodos más comunes incluyen pirámides; la subcontratación de empleados, el pago a los empleados en efectivo, presentar declaraciones de impuesto patronal falsas, o no presentar declaración patronal.
Monopolio Financiero Piramidal
“Monopolio financiero piramidal” de impuestos patronales es una práctica fraudulenta en la cual un negocio hace las deducciones patronales a sus empleados, pero intencionalmente rehúsa remitir los pagos al IRS. Los negocios involucrados en esta actividad frecuentemente se declaran en bancarrota y de esa manera se deshacen de la responsabilidad financiera y empiezan un nuevo negocio bajo un nombre diferente, y comienzan un nuevo plan abusivo.
Alquiler de Empleo
El alquiler de empleo es otra práctica legal que ocasionalmente se utiliza para cometer abusos tributarios. Alquiler de Empleo es un método utilizado por algunos negocios para contratar personal que desempeñe los trabajos administrativos, de personal, y de nómina de sus empleados. En algunos casos, las compañías de alquiler de empleos no le pagan al IRS ninguna porción de los impuestos patronales que les retuvieron a sus empleados. Estos impuestos usualmente son gastados por los dueños para saldar gastos del negocio o gastos personales. A menudo la compañía se disuelve, dejando millones de dólares en impuestos patronales sin pagar.
Pagos a Empleados en Efectivo
El hacer pagos a los empleados parciales o totalmente en efectivo es un método común para evadir impuestos patronales el cual tiene como resultado grandes pérdidas de ingreso al gobierno, a la vez que genera una pérdida o reducción en los beneficios futuros del seguro social y Medicare del empleado.
Presentación de Declaraciones de Nómina Falsas o Evasión al Presentar Declaraciones de Impuestos de Nómina
El preparar declaraciones de impuestos de nómina falsas, reduciendo los salarios sujetos a impuesto, o el no presentar declaraciones patronales son métodos comunes utilizados para evadir el pago de impuestos patronales.
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