Tema 762

Para determinar si un trabajador es un contratista independiente o un empleado bajo la ley común, debe examinar la relación entre el trabajador y el negocio. Debe tenerse en cuenta toda evidencia de control e independencia en esta relación. Los hechos que constituyen esta evidencia se dividen en tres categorías – Control de Comportamiento, Control Financiero y el Tipo de Relación en sí. El Control de Comportamiento abarca hechos que muestran si el negocio tiene el derecho de dirigir y controlar la manera como el negocio se lleva a cabo, por medio de instrucción, capacitación u otros medios.

El Control Financiero abarca hechos que muestran si el negocio tiene el derecho de dirigir o controlar los aspectos financieros y comerciales del trabajo del empleado. Esto incluye:

• Hasta la medida que el trabajador tenga gastos de negocio no reembolsables,
• Hasta la medida de inversiones del trabajador en las facilidades del negocio utilizadas para efectuar los servicios,
• Hasta la medida que el trabajador ofrezca servicios al mercado pertinente,
• La manera como el negocio le paga al trabajador; y
• Hasta la medida que el trabajador pueda realizar una ganancia o incurrir en una pérdida.

El Tipo de Relación abarca hechos que muestran la manera como las partes perciben las relaciones. Esto incluye:

• Contratos escritos que describen la relación que las partes tienen intención de crear,
• Hasta la medida que el trabajador está disponible para rendir servicios a otros negocios similares,
• Si el negocio ofrece al trabajador beneficios de tipo de empleado, tales como seguro, un plan de jubilación, pago por vacaciones o compensación por enfermedad,
• La permanencia de la relación y
• Hasta la medida que los servicios prestados por el trabajador son la clave de las actividades generales de la compañía.

Para obtener más información, consulte la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía tributaria suplementaria del empleador), o la Publicación 1779, Independent Contractor or Employee (Contratista independiente o empleado), ambas en inglés. Si desea que el IRS determine si un individuo es contratista independiente o empleado, presente el Formulario SS-8, Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding(Determinación del estado de trabajador para efectos del impuesto federal sobre la nómina y la retención de impuestos sobre el ingreso), en inglés.

Recursos adicionales:

Impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia

Multa por pago imcompleto del impuesto estimado

Temas Tributarios del IRS