Tema 512

Los gastos de entretenimiento tanto comunes como necesarios al conducir una ocupación o negocio, podrían ser deducibles si satisfacen uno de los dos requisitos explicados en la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés.

Debe tener documentación o registros que demuestren el propósito del negocio (de acuerdo con el requisito correspondiente), la cantidad de cada uno de los gastos, la fecha y lugar de entretenimiento, y la relación de negocios de las personas que recibieron el entretenimiento. Para más información acerca de estos registros, consulte el Tema 305.

Por lo general, sólo se permite deducir el 50% de gastos de comidas y bebidas (“comida”) y entretenimiento. Para información sobre excepciones del límite del 50%, consulte la Publicación 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés. 

Si es un empleado cuyos gastos deducibles de entretenimiento por negocio son totalmente reembolsables bajo un plan de rendición de cuentas, el reembolso no debería ser incluido en su salario en el Formulario W-2 y usted no debería deducir los gastos. Si no recibe el reembolso total bajo un plan de rendición de cuentas, si sus gastos exceden del reembolso que recibió bajo un plan de rendición de cuentas, o si no recibe ningún reembolso, utilice los Formularios 2106 o 2106-EZ para informar los gastos de entretenimiento del negocio.

Estos gastos, incluyendo los que excedan del reembolso bajo el plan de rendición de cuentas, se transfieren al Anexo A del Formulario 1040 y generalmente están limitados al 2% del ingreso bruto ajustado. Consulte el Tema 508 para obtener más información acerca del límite del 2%, el Tema 305 para más información de requisitos en el mantenimiento de registros y la Publicación 463, en inglés, para una definición de los planes de rendición y sin rendición de cuentas.

Si trabaja por su cuenta, utilice los Anexos C o C-EZ del Formulario 1040 o, si es agricultor, el Anexo F del Formulario 1040 para deducir estos gastos.

Para obtener más información acerca de gastos de comida y entretenimiento, consulte la Publicación 463.

Recursos adicionales - Temas Tributarios del IRS