Resumen – Fraude General en Impuestos

El término “cumplimiento voluntario” significa que cada uno de nosotros es responsable de  presentar una declaración cuando se es requerida, y de determinar y pagar la cantidad correcta de impuestos.  Afortunadamente, la gran mayoría de personas reconocen su responsabilidad legal, al declarar y pagar apropiadamente su obligación contributiva.  Los esfuerzos del Servicio de Impuestos Internos – Investigación Criminal (Internal Revenue Service – Criminal Investigation, IRS-CI) están dirigidos al porcentaje de individuos que intencionalmente no cumplen con su obligación de declarar o de pagar impuestos de acuerdo a sus ingresos, o declarar y pagar impuestos patronales.  Estos individuos se convierten en una seria amenaza para la administración de impuestos y para la economía norteamericana. 

El Programa General de Fraude en los Impuestos es el programa de ley más extenso cuyo fin es hacer cumplir la ley. El IRS-CI se involucra en una variedad de investigaciones criminales sobre impuesto y el lavado de dinero.  Este programa incluye investigaciones de individuos involucrados en un sin numero de industrias, en toda faceta de la economía, desde negocios pequeños hasta grandes corporaciones. Los casos del Programa General constituyen el componente principal de los esfuerzos de IRS-CI para efectuar cumplimiento con el Código de Impuestos Internos. 

El Programa General es el programa mediante el cual IRS-CI identifica las áreas que no están en cumplimiento con las leyes de impuesto, tanto el Crimen de Impuestos sobre Ingreso de Origen Legal o el Crimen Financiero sobre ingreso de Origen Ilegal.  Estas áreas son importantes para asegurar que IRS-CI está enfocando sus recursos de una manera eficaz y así poder cumplir con nuestra misión.  Los Crímenes en los Impuestos sobre Ingreso de Origen Legal incluye industrias u ocupaciones legales, y más específicamente de ingresos devengados legalmente, en donde el motivo o propósito principal es la violación de los estatutos contributivos (Título 26 y Título 18, Secciones 286, 287 y 371K).   El Programa de Crímenes de Impuestos sobre Ingreso de Origen Legal también incluye casos que amenazan el sistema contributivo, por ejemplo contribuyentes que presentan declaraciones frívolas, individuos que no presentan declaración, preparadores inescrupulosos de declaraciones y el Programa de Reembolsos Cuestionables. 

El Programa de Crimen Financiero Origen Ilegal reconoce que los ingresos ilegales, los cuales son parte de la economía clandestina, son una amenaza para el sistema de cumplimiento contributivo voluntario.  Dentro de las guías establecidas en el Programa de Crimen Financiero Origen Ilegal, IRS-CI provee recursos a aquellas investigaciones que involucran ganancias derivadas de fuentes ilegales además de narcóticos.  El programa abarca toda violación contributiva (Título 26 y Título 18, Secciones 286, 287 y 371K), también violaciones de lavado de dinero (Título 18, Secciones 1956, 1957 y 371M) y violaciones a las leyes de dinero en efectivo (Título 31).  Enlazado a la investigación de cargos criminales dentro de este programa, también está el énfasis para la utilización efectiva de los estatutos de confiscación,  diseñada para privar a estos individuos u organizaciones de bienes adquiridos ilegalmente.

Esfuerzos de varias organizaciones del IRS-CI (Civil a Criminal) – Fraude Contributivo General  

El Programa para Reportar Fraude, consiste, primeramente, en un acuerdo entre IRS-CI y la División de Pequeños Negocios y Empleados Autónomos (Small Business/Self-Employed SB/SE por sus siglas en inglés).   Los auditores que revisan las declaraciones de impuestos están adiestrados para identificar “patrones de fraude”.  Si los auditores detectan fraude, la declaración es enviada a IRS-CI para una posible investigación criminal. 

Como resultado del incremento en el énfasis del programa para reportar fraude, IRS-CI anticipa un aumento gradual en el número de casos referidos y la calidad de dichos reportes, y un incremento en las investigaciones de Crimen de Impuestos sobre Ingreso de Origen Legal.

Tipos de Actividades Fraudulentas – Fraude Contributivo General 

Aunque no una lista exhaustiva, seguido se enumeran algunas de las actividades criminales que violan la ley de impuestos:

• Deliberadamente omitir o reportar menos ingresos
• Aumentar las cantidades de las deducciones
• Mantener dos tipos de libros de contabilidad
• Anotar cantidades falsas en los libros o archivos
• Reclamar gastos personales como gastos de negocio
• Reclamar deducciones falsas
• Esconder o transferir bienes o ingresos