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Guía de Seguro Social para agricultores, cultivadores y contratistasSSA Publication No. 05-10025, (A Guide For Farmers, Growers And Crew Leaders ); January 2005 [View .pdf] ICN 455350 (In English) |
Cómo comunicarse con el Seguro Social
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Sobre este folletoSi usted es dueño o administrador de una finca, hacienda, huerto u otra empresa agrícola donde cultiva frutas, vegetales o flores para venta, o si es cultivador, contratista de trabajadores agrícolas o capataz, este folleto tiene información importante para usted. El mismo explica lo que usted paga con sus impuestos de Seguro Social y Medicare, cómo informar los ingresos de sus empleados al Seguro Social y por qué es importante hacerlo. También explica cómo informar sus propios ingresos al Seguro Social, bien sea usted el dueño/administrador, socio, arrendatario, aparcero, contratista o capataz. |
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El conjunto de beneficios del Seguro SocialGeneralmente, los beneficios de Seguro Social de un trabajador dependen de la cantidad de ingresos que ha ganado e informado. Por eso es tan importante informar los ingresos y salarios correctamente. Los impuestos de Seguro Social y Medicare pagan lo siguiente:
El informar los salarios correctamente es más que un asunto de impuestos. Ayuda a determinar quién tiene derecho a Seguro Social y cuánto él o ella y sus familias podrán recibir. Por eso siempre enfatizamos la importancia de registrar correctamente el nombre, apellido, número de Seguro Social y salario de usted y de cada uno de sus empleados. Asegúrese de usar el nombre y número de Seguro Social exactamente como aparecen en la tarjeta de Seguro Social. |
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Informando los ingresos de trabajadores agrícolasLa mayoría de los trabajadores agrícolas tienen la protección de Seguro Social. Si usted emplea trabajadores con protección de Seguro Social debe mantener registros de sus salarios, retener sus impuestos de Seguro Social y Medicare, informar sus salarios y pagar todos los impuestos correspondientes. Si no informa los salarios ni paga los impuestos correspondientes, puede estar sujeto a una multa. Si un trabajador agrícola avisa al Seguro Social que sus salarios no han sido informados, y tiene pruebas de esos salarios, la violación será informada al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). Los trabajadores agrícolas bajo su dirección y control no pueden ser considerados contratistas independientes. Ellos son empleados y sus salarios tienen que ser informados al Seguro Social. ¿Cuándo tienen trabajadores agrícolas la protección de Seguro Social?Un trabajador agrícola tiene la protección de Seguro Social si usted le paga al trabajador:
Sin embargo, hay una regla diferente si usted emplea braceros temporeros que viajan diariamente de sus hogares al trabajo, les paga por la cantidad de fruta o vegetal que recojan y trabajan menos de 13 semanas durante el año. Ellos sólo tienen la protección de Seguro Social, si usted les paga por lo menos $150 en efectivo por el trabajo. ¿Quién es el “empleador” de los trabajadores agrícolas?Algunos agricultores emplean contratistas/capataces que son contratistas independientes para administrar todos los asuntos relacionados con los informes de salarios. Sin embargo, si un acuerdo por escrito declara que el contratista/capataz es el empleado del agricultor, el agricultor es responsable de mantener todos los informes de salarios y los registros. Si no existe un acuerdo por escrito use los reglamentos a continuación:
NOTA: Si usted es un empleador de trabajadores agrícolas, puede ser que necesite registrarse con el Departamento de Trabajo de los EE.UU. (en inglés, U.S. Department of Labor) como un contratista de trabajo agrícola. Para informarse mejor, comuníquese con el Departamento de Trabajo, División de Salarios y Ganancias por Hora (en inglés, Department of Labor’s Wage and Hour Division) que se encuentra en la guía telefónica bajo “U.S. Government, Department of Labor, Employment Standards Administration”. Cómo preparar un acuerdo por escritoSi el agricultor y contratista/capataz están de acuerdo que el agricultor administrará los asuntos de Seguro Social y el contratista/capataz es empleado del agricultor, deben preparar un acuerdo por escrito. No se requiere un formulario específico, pero el acuerdo debe estar firmado por ambas partes e incluir lo siguiente:
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Las responsabilidades del empleadorComo empleador de trabajadores agrícolas, usted tiene que:
Si el trabajador agrícola se muda frecuentemente, y tiene problemas para recibir la correspondencia, usted puede entregarle el W-2 cuando termine el trabajo en vez de esperar hasta el 31 de enero del próximo año. Para informarse mejor, obtenga la Publicación 51 del Servicio
de Impuestos Internos, Circular A (Agricultural Employer’s
Tax Guide; en español, Guía de Impuestos para
Empleadores Agrícolas; esta publicación no está disponible
en español). Para pedir formularios y publicaciones del Servicio
de Impuestos Internos, usted puede llamar al número gratis |
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Informando sus propios ingresos al Seguro SocialEs tan importante informar los sueldos de sus empleados al Seguro Social, como asegurar que usted reciba el crédito apropiado por sus propios ingresos. Los dueños/administradores, socios, arrendadores que asumen un papel activo en la administración de la finca, arrendatarios, aparceros, capataces o contratistas independientes, todos tienen la protección de Seguro Social. Tipos de acuerdos de administración de fincasAquí se presentan algunos ejemplos de los acuerdos más comunes y cómo se deben informar los ingresos bajo cada acuerdo. Acuerdo familiar Usualmente, en una finca administrada por una familia, el jefe de la familia se considera un trabajador por cuenta propia, y los ingresos de la finca son acreditados a esa persona. Esto es cierto aunque los otros miembros de la familia le ayuden en la finca. En algunos casos, todos los miembros de la familia forman una sociedad y todos ganan créditos de Seguro Social basados en los ingresos de la finca. Si un esposo y una esposa forman una sociedad para administrar una finca, ambos deben informar por separado la parte que les corresponde de las ganancias para propósitos de Seguro Social, aunque hagan una declaración de impuesto sobre ingresos en conjunto. Sociedad agrícola Una sociedad agrícola se forma cuando dos o más personas se unen para administrar una finca. El acuerdo entre los socios es generalmente por escrito, pero puede hacerse verbalmente. Algunas señas que indican la existencia de una sociedad son:
Cada socio es responsable de informar su propia parte de las ganancias para propósitos de Seguro Social. Acuerdos de arriendo de finca Probablemente, no hay dos acuerdos de arriendo de finca que sean exactamente iguales. Pero son similares en que el arrendador está de acuerdo en dejar al arrendatario usar la finca para cultivar sus productos y el arrendatario está de acuerdo en pagarle al arrendador con dinero en efectivo o con una porción de la cosecha. Usted es un “arrendador” si alquila o arrienda a alguien un terreno que le pertenece a usted o que usted arrienda de otra persona. El acuerdo entre usted y su arrendatario puede ser verbal o por escrito. La ventaja de un acuerdo por escrito es que es más fácil establecer cuál es la intención. Con un acuerdo verbal, puede ser que más tarde sea necesario obtener declaraciones de su arrendatario y otras personas que sepan del acuerdo entre ustedes. El dinero en efectivo o porción de la cosecha que un arrendador recibe de su arrendatario puede ser incluido como ingresos de la finca para propósitos de Seguro Social solamente si el arrendador participa activamente en la producción o administración de la cosecha o ganado. Esto se llama “participación material”. Tanto el arrendador que tiene “participación material” como el arrendatario o aparcero deben informar sus propias ganancias para propósitos de Seguro Social. Contratistas y capataces de trabajadores agrícolas Si usted es capataz o contratista de trabajadores agrícolas, puede ser el empleado del dueño o administrador de la finca, o un contratista independiente. Su situación depende completamente del acuerdo que haya hecho con el dueño o administrador de la finca. (Vea la sección, "¿Quién es el "empleador" de los trabajadores agrícolas?) Si es un empleado, el agricultor debe entregarle talonarios de pago y formularios W-2, y retener sus impuestos de Seguro Social y Medicare, según se explica en la sección sobre "Las responsabilidades del empleador". Sin embargo, si usted es un contratista independiente, se considera una persona que trabaja por cuenta propia, igual que el agricultor, y usted es responsable por pagar sus propios impuestos de Seguro Social y Medicare. |
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¿Quién debe informar los ingresos de agricultura?Cualquier persona que tenga ganancias netas de $400 o más en un año debe informar sus ganancias y pagar los impuestos de Seguro Social y Medicare correspondientes. Si usted tiene menos de $400 de ganancias netas, aún puede pagar los impuestos y ganar la protección de Seguro Social y Medicare, usando el “método opcional de finca” para informar sus ganancias. Calculando las ganancias netasEn general, sus ganancias netas de la finca son sus ganancias de la operación de la finca. Estas se calculan restando los gastos de negocio de finca permitidos, incluyendo depreciación, de su ingreso bruto de finca. Cualquier pago que reciba de programas federales de agricultura debe contarse al calcular sus ganancias. Sin embargo, las siguientes clases de ingresos no se deben contar cuando se calcula las ganancias netas para propósitos de Seguro Social:
NOTA: Puede ser que usted deba estos impuestos de Seguro Social y Medicare (como trabajador por cuenta propia) aunque sus ganancias sean tan pocas que no deba impuestos generales sobre ingresos. |
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Cómo informar sus propias gananciasUsted debe usar el formulario 1040 Anejo F (Profit or Loss From Farming; en español, Ganancias o Pérdidas de Agricultura) para informar sus ganancias y gastos del año. Entonces debe llenar el Anejo SE (Self-Employment Tax; en español, Impuestos de Negocio Propio) para calcular cuánto debe pagar en impuestos de Seguro Social y Medicare. Debe rendir estos formularios junto con su formulario 1040 (Individual Income Tax Return; en español, Declaración de Impuestos Federales). Si usted es residente de Puerto Rico, solamente debe llenar el formulario 1040 PR (Planilla para la Declaración de la Contribución Federal Sobre el Trabajo por Cuenta Propia). Si usted tiene ganancias netas bajas o pérdidas, puede ser que desee usar el “método opcional de finca” para informar sus ganancias. Usando este método, usted puede informar ganancias netas mayores a las que realmente tuvo, para que pueda pagar el impuesto sobre esa cantidad y adquirir protección de Seguro Social y Medicare. Usted puede usar este método en las siguientes situaciones:
Impuestos estimadosSi dos tercios de su ingreso neto es de agricultura, puede ser que se le requiera pagar un estimado de sus impuestos sobre ingresos, Seguro Social y Medicare antes de la fecha límite del 15 de abril. Generalmente, si usted rinde su declaración de impuestos y paga todos los impuestos que debe en o antes del 1.ro de marzo, no tiene que pagar un estimado de sus impuestos. Sin embargo, si va a esperar hasta el 15 de abril para rendir su declaración de impuestos, debe pagar un estimado de sus impuestos en o antes del 15 de enero, usando el formulario 1040-ES (Estimated Tax for Individuals; en español, Estimado de Impuesto de Individuo). Usted también puede dividir el pago de estos impuestos llenando la hoja de cálculo de impuestos estimados que se encuentra en las instrucciones del formulario 1040-ES, e incluyendo la cantidad de su impuesto sobre trabajo por cuenta propia en el cálculo. Formularios de impuestos e información adicionalPodrá encontrar información más detallada en la
publicación número 225 del Servicio de Impuestos Internos, Farmer’s
Tax Guide (en español, guía sobre impuestos
para agricultores; sólo disponible en inglés). Para pedir
esta publicación y los formularios de impuestos que necesita,
llame al número de teléfono gratis del Servicio de Impuestos
Internos, 1-800-Tax-Form También usted puede conseguir formularios en las oficinas del Servicio de Impuestos Internos, o en la mayoría de los bancos y oficinas de correo. Además, usted puede obtener todos los formularios y publicaciones del Servicio de Impuestos Internos en el Internet en www.irs.gov/formspubs/index.html. (Seleccione “Español” del menú para obtener información en español.) Si usted tiene preguntas sobre las declaraciones de impuestos sobre
ingresos o los impuestos mismos, comuníquese con cualquier oficina
del Servicio de Impuestos Internos o llame a su número de teléfono
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