WASHINGTON – Un juez federal en Cleveland rechazó reclamaciones tributarias presentadas por una sociedad perteneciente al Key Bank y PNC Bank, con respecto a que tenían derecho a más de 100 millones de dólares en deducciones asociadas a una transacción internacional de alquiler, anunciaron hoy el Departamento de Justicia y Servicios de Impuestos Internos [Internal Revenue Service (IRS)]. Además de no permitir las deducciones por ser improcedentes, el tribunal consideró a la sociedad responsable por multas por declaración de impuestos por un valor significativamente inferior al real.
Los bancos reclamaron las deducciones en conexión con una supuesta transacción "Sale-In/Lease-Out" (SILO - transacción de compra y alquiler inmediato del bien al vendedor), transacción en la que alegan haber adquirido la titularidad de una planta de eliminación de residuos y generación de energía en Alemania. Los bancos alegaron que adquirieron la planta de una empresa de servicios públicos municipal alemana y luego les alquiló la planta por al menos 25 años el mismo día. La empresa de servicios públicos siguió utilizando y operando la planta sin interrupciones, mientras que los bancos reclamaban deducciones de depreciación sobre la planta y deducciones de intereses en préstamos utilizados para financiar la transacción SILO.
El Juez Federal de Distrito James Gwin decretó que estas transacciones en papel no representan la compra de la planta por los bancos, ya que la transacción SILO fue estructurada para asegurar que los bancos nunca tuvieran un interés de propietario en las instalaciones. Asimismo, el Juez Gwin encontró que los préstamos que financiaban la mayor parte del supuesto precio de compra no constituían una deuda genuina, ya que el producto de los préstamos había sido dedicado exclusivamente a pagar la supuesta deuda.
Esta decisión representa otra victoria en el desafío que enfrenta el gobierno con relación a arreglos abusivos de leasing con partes que no pueden aprovechar beneficios impositivos estadounidenses. La decisión marca la primera vez que un tribunal federal trata de la propiedad de deducciones tributarias asociadas a una transacción SILO. Este año, un jurado en Cincinnati decidió a favor del gobierno en un caso asociado a varias transacciones de "Lease-In/Lease-Out" (LILO) ejecutadas por el Fifth Third Bank. Dos semanas más tarde, el Tribunal Federal de Apelaciones para el Cuarto Circuito ratificó la decisión a favor de los Estados Unidos en un caso de LILO entablado por BB&T Corporation en un tribunal federal de distrito en Carolina del Norte. Al rechazar las reclamaciones de los bancos en este caso, el Juez Gwin observó que "los SILOs son una versión modificada de sus predecesoras impositivas, las transacciones LILO".
"Nos complace que el tribunal haya reconocido a la transacción como una transferencia de beneficios tributarios sin sentido, en lugar de una legítima transacción de venta y posterior alquiler al vendedor, como alegaba la sociedad", dijo Nathan Hochman, Secretario de Justicia Auxiliar de la División de Impuestos del Departamento de Justicia. "Los contribuyentes deben darse por enterados de que el Departamento de Justicia y el IRS seguirán rebatiendo refugios tributarios inadecuados.
"Esta opinión transmite el mensaje correcto a contribuyentes agresivos que juegan juegos al cambiar sus transacciones para evitar las reglas del IRS", dijo el Comisionado del IRS Doug Shulman. "Al encontrarse con normas que acabaron con las LILO, este contribuyente cambió la marcha y utilizó transacciones "Sale-in/Lease-out". Afortunadamente, el tribunal se dio cuenta de la maniobra y puso un fin a la misma. Nuevamente, el tribunal miró más allá de los adornos de la transacción, cuyo único propósito era evitar pagar impuestos".
El Secretario de Justicia Auxiliar Hochman agradeció a los responsables por la acusación en el caso – Robert Kovacev, Matthew von Schuch, Angelo Frattarelli, Karen A. Smith, Stuart J. Bassin y Timothy R. Tripp de la División de Impuestos del Departamento de Justicia, y Nancy B. Herbert de la Oficina del Consejero Principal del IRS. También agradeció a Diane R. Mirabito, David O’Connor y John Aramburu de la Oficina del Consejero Principal del IRS, y a otros empleados del Departamento de Justicia y el IRS que participaron en la preparación de este caso para su enjuiciamiento.
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