FS-2008-11SP, enero 2008

El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC, siglas en ingles) es un crédito tributario para personas que trabajan pero no ganan mucho dinero. El EITC es un beneficio valioso que ayuda a contribuyentes elegibles a reducir sus impuestos u obtener un reembolso. El IRS quiere que todos los contribuyentes elegibles reclamen el EITC.

Muchos contribuyentes que califican para el EITC pueden también ser elegibles para la preparación y presentación electrónica gratis de sus impuestos por preparadores de impuestos profesionales y voluntarios. Los contribuyentes y preparadores de impuestos deben de repasar las reglas antes de pedir el EITC.

¿Califica Usted para el EITC?

Para calificar, usted debe cumplir ciertos requisitos y presentar una declaración individual de impuestos de los Estados Unidos. Como se describe en seguida, algunas de las reglas del EITC se aplican a todos. Además, hay reglas especiales para personas que tienen hijos y para los que no tienen hijos.

Individuos y familias tienen que llenar ciertos requisitos generales:

• Usted debe tener ingreso de trabajo
• Usted debe tener un Número de Seguro Social válido tanto para usted, su cónyuge (si declaran juntos) e hijo/s calificado/s
•   Ingresos por inversiones están limitados a $2,900.
• Su estado civil tributario no puede ser "casado declarando separado."
• Generalmente, usted debe ser ciudadano de EE.UU. o un residente legal todo el año
• Usted no puede ser un hijo calificado de otra persona
• Usted no puede presentar la forma 2555 o la forma 2555-EZ (relacionado con ganancias en el extranjero).

Su ingreso no puede exceder ciertas limitaciones. Para el año 2007, usted debe haber tenido un ingreso ajustado menos de:

• $37,783 ($39,783 si presenta declaración conjunta) con dos o más hijos calificados.
• $33,241 ($35,241 si declara junto con su cónyuge) con un hijo calificado.
• $12,590 ($14,590 si declara junto con su cónyuge) ningún hijo calificado.

Si usted reclama un hijo, él o ella deben cumplir tres pruebas de elegibilidad:

• Prueba de Residencia - El hijo/a debe haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del 2007.
• Prueba de Parentesco - El hijo/a debe ser su hijo, hija, hijastro, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra, o un descendiente de cualquiera de ellos.

Su hijo incluye:

• Un hijo/a de crianza colocado con usted por una agencia autorizada o por un tribunal, un decreto u otra orden de una corte competente
• Un hijo adoptivo legalmente o un niño legalmente colocado con usted para la adopción legal
• Prueba de edad – A finales de 2007, el hijo/a debe haber sido menor de 19 años de edad o menor de 24 años y estudiante de tiempo completo o de cualquier edad si durante 2007 quedó permanentemente y totalmente incapacitado.

Su hijo calificado no puede ser reclamado por más de una persona para el EITC. Si un hijo cumple las reglas de ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo y el EITC.

Si usted no tiene un hijo, usted debe cumplir tres pruebas adicionales:

• A finales de 2007, usted debe haber tenido al menos 25 años de edad, pero menos de 65.
• Usted no puede calificar como dependiente de otra persona
• Usted debe haber vivido en los Estados Unidos por más de la mitad de 2007.

Límites del Crédito para el Año 2007

El ingreso y tamaño de la familia determinan la cantidad del EITC. La Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, que demuestra las cantidades del crédito, está en las instrucciones de la forma 1040 y en la Publicación 596SP, Crédito por Ingreso del Trabajo.

Para el 2007, las cantidades máximas del crédito son:

• Dos o más hijos - $4,716
• Un hijo – $2,853
• Ningún hijo – $428

Pagos de Zona de Combate

Los miembros las fuerzas armadas tienen la opción de incluir sus pagos exentos de impuestos por servir en zonas de combate al calcular sus ingresos de trabajo para el EITC. Los pagos por combate siguen siendo exentos del impuesto federal. Sin embargo, las familias deben saber que tienen que incluir todos los pagos de combate o excluirlo todo. Por ejemplo, si el incluir los pagos por combate incrementa la cantidad del ingreso bruto ajustado del contribuyente arriba del límite de ingreso para el EITC, no deben incluirlo en sus cálculos para el EITC. Sin embargo, si el incluir el pago por combate le permite al contribuyente obtener un reembolso más alto, entonces debe incluir el pago de combate.

Herramientas En-Línea

Si usted esta inseguro sobre su elegibilidad, usted o su preparador de impuestos puede utilizar el nuevo Asistente EITC en el sitio del IRS en el Internet. El Asistente EITC, disponible en español e inglés, le ayudarán a determinar su elegibilidad al contestar unas preguntas sencillas. Para los preparadores de impuestos profesionales, hay una herramienta electrónica en la página www.eitcfortaxpreparers.com .

Evite Los Errores Comunes

Usted es responsable por la veracidad de su declaración de impuestos. Las reglas para el EITC pueden ser complicadas, así que usted debe buscar ayuda si no está seguro de ser elegible.

Algunos errores comunes del EITC:

• Reclamando a un niño que no es hijo calificado
• Presentar como "soltero" o "cabeza de familia" cuándo el contribuyente realmente está casado
• Reportar cantidades incorrectas de ingresos.
• Números de Seguro Social incorrectos u omitidos – tanto para contribuyentes como hijos calificados.

El IRS continúa trabajando para reducir estos errores. Si usted recibe una carta del IRS que solicita información adicional acerca de su EITC, por favor conteste inmediatamente para evitar el retraso de su reembolso de EITC. Si necesita ayuda o si tiene preguntas, debe llamar el número incluido en la carta del IRS.

Evite las Estafas

Un error intencional puede tener un impacto largo sobre su elegibilidad para reclamar el EITC. Cuidado con las estafas que prometen aumentar su reembolso del EITC. Estafas que inventan hijos calificados ficticios o exageran niveles de ingresos para conseguir el máximo EITC podrían   dejarle con una multa. Si su reclamo para el EITC fue reducido o negado después del año tributario 1996 por cualquier razón que no fuera error matemático o administrativo, usted tendrá que completar la Forma 8862, Información Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo Después de Ser Negado, con su siguiente declaración si usted desea reclamar el crédito.

Cómo Solicitar el EITC

La publicación 596SP, en español, Crédito por Ingreso del Trabajo, explica el proceso. La publicación está disponible en IRS.gov o llamando al 1-800-829-3676. La publicación 596 también está disponible en ingles. Las instrucciones para la Forma 1040 pueden ayudarle a determinar su elegibilidad. Las instrucciones contienen una hoja de trabajo y la tabla de las cantidades del crédito por ingreso del trabajo para ayudarle a determinar la cantidad de su crédito. Si usted está reclamando el EITC con un hijo calificado, debe completar el Anexo EIC y adjuntarla a su declaración de impuestos. El Anexo EIC le provee al IRS información sobre hijos calificados, incluyendo sus nombres, edades, Números de Seguro Social, su parentesco y el tiempo que vivieron con usted durante el año.

Cómo Obtener Ayuda Tributaria

Los contribuyentes pueden encontrar ayuda para determinar la elegibilidad usando el nuevo Asistente EITC en el sitio del IRS en el Internet.

Los contribuyentes que califican para el EITC deben buscar los servicios disponibles de preparación gratis de impuestos. El IRS proporciona ayuda a los contribuyentes de bajos ingresos en más de 400 oficinas del IRS por toda la nación. También nos asociamos con organizaciones comunitarias y sin fines de lucro para proporcionar la preparación tributaria gratis para contribuyentes de bajos ingresos y personas de edad avanzada en más de 12,000 sitios voluntarios por toda la nación. Otras opciones incluyen el uso de Free File, el programa gratis de preparación y presentación tributaria gratis, a través de programas tributarios electrónicos proporcionados por compañías de software. Muchos proveedores de software y preparadores de impuestos también proporcionan servicios gratis para contribuyentes de bajos recursos. Para encontrar un sitio de preparación de impuestos gratuito en su área, llame al IRS: 1-800-906-9887.

Los que reciben el EITC deben recordar que pueden obtener sus reembolsos más rápido usando el depósito directo. Si usted utiliza e-file del IRS y escoge el depósito directo, podría tener su reembolso en la mitad del tiempo que toma una declaración en papel.

El Crédito por Ingreso del Trabajo por Adelantado

Si usted recibió pagos anticipados del EITC en el 2007, debe presentar una declaración de impuestos para reportar los pagos. Su Forma W-2 reportará la cantidad de EITC que recibió por adelantado. No puede utilizar la Forma 1040-EZ para declarar sus pagos por adelantado.

El programa del pago por adelantado de EITC le permite recibir parte del crédito a través de su empleador. Si usted desea participar para el 2008, tiene que tener trabajo y recibir salario sujeto a impuestos. Si usted califica para el EITC y tiene por lo menos un hijo calificado para el 2007, entréguele a su empleador una forma W-5, El Crédito por Ingreso del Trabajo por Adelantado, y su empleador incluirá parte del crédito en su sueldo regular.