EL PLAN DE HERENCIA

El último plan a considerar es su transferencia de bienes. En el negocio familiar, el total de sus activos es usualmente implicado en el negocio. Usted necesita a un abogado que entienda de negocios familiares y de leyes concernientes a la transferencia de activos comerciales por generaciones. La siguiente información no substituye del Consejo Legal, y le pudiera ayudar realizar su transferencia de bienes.

La Ley de ingresos de1990, revivió la técnica de re-capitalización conocido como el congelamiento de activos, lo cual había sido eliminado. Esta técnica permite a los dueños de un negocio reducir sus impuestos de sucesiones congelando el valor del negocio en un punto particular en el tiempo. Los impuestos sobre sucesiones se acortan porque la mayoría de las acciones del negocio subirán de precio con el paso del tiempo.

Los dueños hacen esto creando acciones preferentes que los posibilita a tener el control del negocio mientras se realiza la transferencia de acciones ordinarias a sus hijos. A diferencia de las acciones ordinarias, las acciones preferentes no subirán de precio con el paso del tiempo. Sin embargo, cuando las acciones preferentes son transferidas a los hijos, ellos pagarán impuestos sobre sucesiones en forma de impuestos al regalo. Es altamente recomendable que consulte con un abogado lo relacionado a esta materia porque la Ley de impuestos cambia constantemente.

Técnicas de Aplazamiento del Impuesto de Transferencia

Este primer sistema de técnicas incluye el testamento, fideicomiso en vida, fideicomiso de deducción matrimonial y el pago a plazos.

La última voluntad y testamento es una declaración legal de sus deseos con respecto a la disposición de su herencia. Es el elemento básico de la mayoría de los planes de herencia. Si usted no lo ha preparado, su estado de residencia ha preparado uno para usted de acuerdo a sus leyes y regulaciones.

El fideicomiso en vida es un documento que se puede codificar. Se establece entre el donante, que es quién lo crea y el administrador de los bienes a favor de una tercera persona o beneficiario. El objetivo de este documento es establecer las bases de cómo se administraran los bienes del donante para su uso mientras viva y también estipula la transferencia al morir de bienes no incluidos en el testamento (como parte de la herencia no sujeta a validación por parte del estado donde resida). Este documento resulta particularmente útil en la administración de bienes del donante durante un largo periodo de discapacidad.

El fideicomiso de deducción matrimonial se crea en su testamento o en su fideicomiso de vida para beneficio del cónyuge sobreviviente.

El beneficio mínimo que el cónyuge sobreviviente puede recibir es la distribución obligatoria de la ganancia del fideicomiso de la propiedad. Los derechos del cónyuge sobreviviente al capital del fideicomiso de la propiedad. Los derechos del cónyuge sobreviviente al capital del fideicomiso mientras que usted esta vivo se puede limitar por usted según lo ha indicado en el acuerdo del fideicomiso.

La propiedad puesta en un fideicomiso de deducción matrimonial no está sujeta a impuestos federal de herencia a su muerte. En vez de eso, se determina cualquier impuesto cuando su cónyuge muere. Este tipo de fideicomiso de deducción matrimonial se llama, en inglés, Qualified Terminable e Interest Property Trust (QTIP Trust).

Es usted, no su esposo/a quien determina lo que se hará con la propiedad en fideicomiso a la muerte de su cónyuge, si es que queda algo, en base a los términos del acuerdo del fideicomiso.

Una cuarta herramienta de aplazamiento de impuestos de transferencia es el pago a plazos del impuesto federal a la herencia atribuible al valor de un negocio familiar. La sección 6166 del Código de Rentas Internas permite 14 años para pagar el impuesto de la herencia. Para calificar, el negocio familiar debe ser un comercio o un negocio activo, y su interés en el negocio debe tener un valor igual a por lo menos al 35 por ciento de su herencia. La posibilidad del desembolso diferido permite que usted no pague ningún impuesto de herencia federal sobre el valor del negocio familiar por cinco años. El impuesto de herencia federal, con un interés anual, se hace en pagos iguales anuales sobre un período de diez años que comienza en el quinto año. Sin embargo, si uno de sus herederos vende un 50 por ciento o más de su interés en el negocio familiar durante el período de pago, dará lugar a que se acelere el pago del impuesto de herencia.