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La mayoría de las personas que pagan
impuestos de Seguro Social, trabajan para un empleador. Sus empleadores
deducen impuestos de Seguro Social de sus sueldos, hacen una contribución
igual a la del trabajador, envían los impuestos al Servicio de
Impuestos Internos (IRS, sus siglas en inglés), e informan los
salarios al Seguro Social. Sin embargo, las personas que trabajan por
cuenta propia deben informar sus ganancias y pagar sus impuestos directamente
al IRS.
Se
considera que usted trabaja por cuenta propia si administra un negocio
o desempeña un oficio o una profesión, ya sea solo o como socio.
Usted informa sus ganancias al Seguro Social cuando presenta su declaración
federal de impuestos sobre su ingreso. Si sus ganancias netas son más
de $400 anuales, debe informarlas en un Anexo SE, además de los otros
formularios de impuestos que debe presentar.
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Contenido
Pago de impuestos de Seguro Social y Medicare
Créditos de trabajo
Cálculo de sus ganancias netas
Método opcional
Cómo informar las ganancias
Acuerdos de negocios entre familiares
Cómo comunicarse con el Seguro Social
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Pago de impuestos de Seguro Social y Medicare
La tasa de impuestos de Seguro Social para
el año 2008 es 15.3
por ciento de las ganancias de trabajo por cuenta propia hasta un máximo
de $102,000 en ganancias. Si sus ganancias netas exceden los $102,000,
usted continuará pagando sólo la porción de Medicare
del impuesto de Seguro Social, que es 2.9 por ciento del resto de
sus ganancias.
Hay dos deducciones de impuestos que reducen sus impuestos.
Primero, sus ganancias netas de trabajo
por cuenta propia se reducen por la mitad del total de su impuesto
de Seguro Social. Esto es similar a la manera en que se trata a los
empleados bajo las leyes de impuestos, porque la porción de
los impuestos de Seguro Social que paga el empleador no es considerada
como parte del salario del empleado.
Segundo, usted puede deducir la mitad de
su impuesto de Seguro Social en el formulario 1040 del IRS. La deducción debe hacerse de su
ingreso bruto, al determinar su ingreso bruto ajustado. No puede ser
una deducción detallada y no debe reflejarse en su Anexo C.
Si
usted tiene salarios al igual que ganancias de trabajo por cuenta propia,
se paga primero el impuesto sobre su salario. Esta regla es importante
sólo si el total de sus ganancias es más de $102,000. Por
ejemplo, si en el 2008 usted ganó $30,000 en salarios y $40,000
en ganancias de trabajo por cuenta propia, usted pagará el impuesto de
Seguro Social apropiado de acuerdo a su salario y a sus ganancias
de trabajo por cuenta propia. Sin embargo, en el 2008, si su salario es
$74,500 y tiene $28,300 en ganancias netas de un negocio, usted no paga
doble impuestos de Seguro Social para ganancias que sobrepasan los $102,000.
Su empleador retendrá el 7.65 por ciento como impuestos
de Seguro Social y Medicare de sus ganancias de $74,500. Usted debe
pagar el 15.3 por ciento en impuestos de Seguro Social y Medicare de
sus primeros $27,500 en ganancias de trabajo por cuenta propia, y el 2.9
por ciento en impuestos de Medicare en los $800 de ganancias restantes.
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Créditos de trabajo
Usted debe haber trabajado y pagado impuestos
de Seguro Social por cierto período de tiempo para obtener beneficios de Seguro Social. La
cantidad de tiempo que necesita trabajar depende de su fecha de nacimiento,
pero nadie necesita más de 10 años de trabajo (40 créditos).
En el 2008, si sus ganancias netas son
más de $4,200,
usted ganará la
cantidad anual máxima de cuatro créditos —un crédito
por cada $1,050 de ganancias durante el año. Si sus ganancias
netas son menos de $4,200, todavía puede ganar créditos
si usa el método opcional que se describe más adelante
en esta hoja informativa.
Se usan todas sus ganancias cubiertas por
el Seguro Social para calcular su beneficio de Seguro Social. Por lo
tanto, es importante que informe todas sus ganancias hasta lo máximo,
como lo requiere la ley.
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Cálculo de sus ganancias netas
Las ganancias netas para el Seguro Social son
las ganancias brutas de su oficio o negocio, menos las deducciones de
negocio y depreciaciones permitidas.
Algunos ingresos no cuentan para el Seguro Social y no se deben incluir
cuando calcula sus ganancias netas:
- Los dividendos de las acciones e intereses de los bonos, a menos
que usted los reciba como corredor de acciones y valores;
- Los intereses de préstamos, a
menos que su negocio sea prestar dinero;
- Los ingresos de alquiler de bienes raíces, a menos que usted
sea un corredor de bienes raíces o regularmente provee servicios
para la conveniencia del inquilino; o
- El ingreso que reciba de una
sociedad limitada.
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Método opcional
Si sus ganancias netas reales son menos
de $400, todavía pueden
contar para el Seguro Social si usa un método opcional para informarlas.
El método opcional puede usarse si sus ganancias brutas son $600
o más, o cuando sus ganancias sean menos de $1,600.
Usted puede usar el método opcional sólo cinco veces en
su vida. Sus ganancias netas reales debieron ser $400 o más en
por lo menos dos de los últimos tres años, y sus ganancias
netas deben ser menos de dos tercios de su ingreso bruto.
Así es como funciona:
- Si su ingreso bruto de trabajo por cuenta propia es entre $600 y
$2,400, usted puede informar dos tercios de su ingreso bruto o su ganancia
neta real; o
- Si su ingreso bruto es $2,400 (o más)
y su ganancia neta real es $1,600 (o menos), usted puede informar
$1,600 o su ganancia neta real.
Nota especial para los agricultores: Si
usted es un agricultor, puede usar el método opcional para informar todos los años. No es necesario
que tenga ganancias reales de por lo menos $400 en un año anterior.
Le sugerimos que nos llame y pida la publicación titulada, Guía
de Seguro Social para agricultores, cultivadores y contratistas (publicación
número 05-10025).
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Cómo informar las ganancias
Usted debe llenar los siguientes formularios
de impuestos federales a no más tardar del 15 de abril después de cualquier año
en que tenga ganancias netas de $400 o más:
- Formulario 1040 (U.S. Individual
Income Tax Return [en español,
Declaración del impuesto sobre ingreso personal en los Estados
Unidos]);
- Anexo C (Profit or Loss from Business
[en español, Ganancia
o pérdida del negocio]) o Anexo F (Profit
or Loss from Farming [en español, Ganancia o pérdida
de agricultura]) según
sea apropiado; y
- Anexo SE (Self-Employment Tax [en
español, Impuesto sobre
el trabajo por cuenta propia]).
Usted puede obtener estos formularios del IRS y
en la mayoría de los bancos y oficinas de correo. Envíe
la declaración de impuestos y los anexos junto con su impuesto
sobre el trabajo por cuenta propia al IRS.
Aun si no debe ningún impuesto sobre
ingresos, debe llenar el formulario 1040 y el Anexo SE para pagar los impuestos
de Seguro Social sobre el trabajo por cuenta propia. Esto es cierto aun
si usted ya recibe beneficios de Seguro Social.
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Acuerdos de negocios entre familiares
Los miembros de una familia pueden operar un negocio
juntos. Por ejemplo, un esposo y una esposa pueden ser socios o administrar
una empresa conjunta. Si operan un negocio
juntos como socios, cada uno debe informar su parte de las ganancias
del negocio como ganancias netas en una declaración de impuestos
de trabajo por cuenta propia separada (Anexo SE), aun si presentan una
declaración
de impuestos en conjunto. Los socios deben decidir la cantidad de ganancias
netas que cada uno debe informar (por ejemplo 50 por ciento y 50 por
ciento).
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Cómo comunicarse con el Seguro Social
Nuestro sitio de Internet es un recurso valioso
para obtener información sobre todos los programas del Seguro
Social. Hay un número de cosas que usted puede
hacer por Internet (disponible solamente en inglés).
Además de usar nuestro sitio de Internet,
también puede llamar a nuestro número gratis, 1-800-772-1213.
Podemos contestar preguntas específicas desde las 7 a.m. hasta
las 7 p.m., de lunes a viernes. Ofrecemos información automatizada
por teléfono las 24 horas al día. (Puede usar nuestro sistema
automatizado de respuestas para decirnos una dirección nueva o
pedir una tarjeta de reemplazo de Medicare.) Si usted es sordo
o tiene problemas de audición, puede llamar a nuestro número
TTY, 1-800-325-0778.
Proveemos servicios de intérprete gratis
para ayudarle a llevar a cabo sus trámites de Seguro Social. Estos
servicios de intérprete están disponibles tanto por teléfono
como en las oficinas de Seguro Social. Cuando llame a nuestro número
gratis, 1-800-772-1213, oprima el 2 si necesita un intérprete
en español y manténgase en la línea hasta que un
representante le conteste.
Tratamos todas nuestras llamadas confidencialmente.
También queremos asegurar que usted reciba un servicio cortés
y correcto. Por eso un segundo representante escucha algunas llamadas
telefónicas.
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www.segurosocial.gov
